Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате - [9]
У вас остается еще 2 акции с текущей ценой 5 тыс. руб., которые вы приберегли на потом.
Больше за год вы никаких операций не совершали, ваш итог за год: – 200 руб. – 2000 руб. – 30 руб. + 3000 руб. – 75 руб. = 695 руб.
С этой суммы и будет уплачен НДФЛ 13 %. Сумма налога составит 90 руб. 35 коп.
2. А теперь рассмотрим случай вывода средств с брокерского счета. Тогда налог будет рассчитываться следующим образом.
Изначально вы внесли на счет 50 тыс. руб. Комиссия брокера составила 0,7 % с каждой операции.
Далее вы купили акций на 45 тыс. руб., заплатив брокеру 315 руб.
А через пару месяцев вы их продали, получив уже 55 тыс. руб. и заплатив брокеру за эту операцию 385 руб. И решили вывести со счета около половины средств, то есть 25 тыс. руб.
Итак, в результате удачной сделки с акциями вы заработали 10 тыс. руб. Затраты (комиссии брокеру) в совокупности составили: 315 руб. + 385 руб. = 700 руб., значит, налогом должна облагаться сумма в 9300 руб.
Теперь оценим ваши активы на счете на момент вывода средств: 50 тыс. – 45 тыс. + 55 тыс. = 60 тыс. руб. Из них вы хотите снять 25 тыс. руб., то есть 42 %.
Чтобы посчитать сумму, требующую выплаты налога при выводе средств, мы умножаем 42 % на сумму, подлежащую налогообложению, это 9300 руб. Итого мы должны заплатить налог с прибыли: 9300 х 0,42 = 3906 руб.
Сумма налога к уплате составляет 3906 х 0,13 = 507 руб. 78 коп.
3. В отношении ПИФов пример будет проще.
Вы инвестировали в ПИФ 20 тыс. руб., и через год эта сумма выросла до 30 тыс. Вам захотелось забрать ее целиком, в этом случае Управляющая компания удержит с вас налог 13 % с полученного дохода в 10 тыс. руб., то есть 1300 руб. И в итоге вы получите доход от инвестиций в размере 8700 руб., то есть вы получите на ваш счет сумму в размере 28 700 руб., а не 30 000 руб.
В ситуации доверительного управления с вас вычитают налог каждый год. Если в первый год ваш доход составил 15 тыс. руб. – вычтут налог 1950 руб., и доход сократится до 13 050 руб.
СОВЕТ
♦ На «бычьем» рынке, то есть в период, когда на фондовом рынке наблюдается устойчивый рост, лучше предпочесть доверительному управлению инвестиции в ПИФы, поскольку при аналогичной стратегии управления и схожих результатах на доверительном управлении вы будете терять 13 % ежегодно.
♦ Чем чаще вы меняете паи одного фонда на другой, тем чаще платите налог на доходы, уменьшая общую эффективность ваших инвестиций. Перед тем как в очередной раз перепрыгнуть из фонда в фонд, подумайте, насколько целесообразны подобные издержки? Лучше придерживаться принципа, что ПИФы (особенно фонды акций и смешанных инвестиций) – это инструменты долгосрочных инвестиций, поэтому нет смысла менять фонд ежеквартально.
♦ На «падающем» рынке можно временно поменять паи ПИФа акций на паи фонда денежного рынка или облигаций, являющиеся менее рискованными, особенно если полученный до обмена паев доход оказался невелик. Это приведет к незначительным налоговым издержкам, но поможет сократить потери в период падения рынка.
Налогообложение по страховым программам
КАСКО, ОСАГО, страхование квартиры – с этими видами страхования знаком практически каждый. С развитием страхования жизни, титула[3] линейка страховых программ становится все интереснее, и любой может подобрать себе программу по вкусу. Но важно также знать, какие налоговые последствия имеют выплаты по страховке, досрочное изъятие средств из программы, позволяющее такие операции и т. д.
Давайте рассмотрим, по каким операциям необходимо платить налог в размере 13 %, а по каким – нет.
Не облагаются НДФЛ
• Выплаты по программам обязательного государственного страхования: медицинское, социальное, пенсионное (имеется в виду начисление государственной пенсии), гражданской ответственности.
• Выплаты по программам добровольного личного страхования: по случаю ухода из жизни застрахованного, возмещение вреда здоровью застрахованного и оплата медицинских услуг, кроме санаторно-курортных путевок. Такие программы не облагаются налогом даже в случае страхования работодателем своих работников либо страхования одним членом семьи другого.
• Выплаты по дожитию, смерти и иным включенным в программу добровольного страхования жизни рискам. Налог по ним не взимается, если средняя доходность по программе страхования жизни находится в рамках среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ.
ВАЖНО
Выплаты по страховым случаям договоров страхования жизни облагаются налогом, если превышают размер внесенных застрахованным лицом взносов, увеличенный на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования к концу каждого года действия такого договора и действовавшей в тот момент среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ. Среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется делением суммы величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия страхового договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования.
