Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате - [10]

Например, вы заключили договор страхования жизни на 10 лет, ежегодный взнос составляет 50 тыс. руб. Гарантированная сумма, получаемая вами по дожитии до окончания программы—515 тыс руб, независимо от ситуации на рынке. Если реально эти 10 лет были удачными – по окончании договора компания вам выплачивает например 560 тыс руб

Ставка рефинансирования за эти 10 лет менялась следующим образом:

• 1-й год (то есть первые 12 месяцев) – 10 %;

• 2-й год (то есть следующие 12 месяцев) – 11 %;

• 3-й год – 11 %;

• 4-й год – 11 %;

• 5-й год – 10,5 %;

• 6-й год – 10,5 %;

• 7-й год – 10 %;

• 8-й год – 9 %;

• 9-й год – 9 %;

• 10-й год – 8,5 %.

Среднегодовая ставка рефинансирования равна: (10 % х 12/12 + 11 % х 12/12 + 11 % х 12/12 + 11 % х 12/12 + 10,5 % х 12/12 + 10,5 % х 12/12 + 10 % х 12/12 + 9 % х 12/12 + 9 % х 12/12 + 8,5 % х 12/12)/10 = 10,05 %.

Тогда ваш налогооблагаемый доход через 10 лет составит: 560 тыс. – (50 тыс. х 10 + 50 тыс. х 10 х 10,05 %) = 9750 руб. С этой суммы страховой компанией будет удержан налог 13 %, то есть 1267,5 руб., и вы получите на руки сумму в 558 732,5 руб.

Облагаются НДФЛ 13 %

• Разница между выплатой по программе страхования гражданской ответственности и реальными расходами, под которыми понимается стоимость имущества, произведенные и необходимые расходы.

• Выплаты по программе добровольного страхования жизни, если полученная сумма больше той, которая должна была бы получиться при доходности на уровне ставки рефинансирования ЦБ на последний год программы. Если реальная сумма превышает доход по ставке рефинансирования, то налогом в 13 % будет облагаться эта разница. Кроме того, налогом в 13 % облагается положительная разница между суммой, которую возвращает страховая компания при досрочном расторжении договора, и суммой взносов, произведенных по этой программе. Как правило, возвращаемые страховщиком средства меньше, чем сумма взносов, особенно в первые годы работы программы.

• Доход по программам добровольного страхования имущества (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств). Налоговая база определяется следующим образом:

1) в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) – как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая – по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страховке взносов;

2) в случае повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) – как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для ремонта (восстановления) имущества (если он не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенными на сумму уплаченных по страховке взносов.

В налогооблагаемый доход не включаются суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств страхового случая, установлением размера ущерба; судебных затрат, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Например, вы застраховали квартиру на 1 млн руб. и заплатили за это 200 тыс. руб. Ее заливают соседи сверху, но вам необходим лишь косметический ремонт примерно на 450 тыс. руб. Страховая компания выплачивает 1 млн руб., и вам придется заплатить налог с разницы между 1 млн руб. и тратами в 650 тыс. руб. С 350 тыс. руб. сумма налога составит 45,5 тыс. руб. Конечно, эта ситуация несколько утопична, так как страховые компании всегда тщательно оценивают объект страхования и вряд ли завысят его стоимость.

Налогообложение по пенсионным программам

Характерным примером неизбежных вещей в жизни является пенсия. Раньше она всегда ассоциировалась только с государственными выплатами, но с развитием финансовой системы РФ появилась возможность инвестировать в накопительную часть пенсии. Пенсией часто незаслуженно пренебрегают, но накопления по специальным пенсионным программам, помимо обеспечения достойного уровня жизни после выхода на пенсию, еще позволяют вам сэкономить на НДФЛ.

Инструментами накопления сбережений являются:

• обязательное пенсионное страхование (государственная пенсия);

• добровольное пенсионное обеспечение в рамках негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

Если государственная пенсия не облагается налогом на доходы, то выплаты по программам негосударственного пенсионного обеспечения зависят от того, выйдет человек на пенсию в установленном законом возрасте или раньше, а также от того, кто производит отчисления в эту программу: сам пенсионер или третье лицо в его пользу.

Не облагаются НДФЛ

• Выплаты в рамках обязательного пенсионного страхования (государственная пенсия).

• Выплаты по программам добровольного пенсионного обеспечения НПФ, если будущий пенсионер сам осуществляет взносы по программе в свою пользу, а также если выплаты по программе производятся после достижения пенсионером установленного законом пенсионного возраста.