Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях - [10]

Применение проблемного подхода позволяет избежать ситуации, когда при избытке различных данных имеет место дефицит актуальной информации. При решении аналитических задач восполнение недостающей информации за счет применения финансового мониторинга в контексте наличия и преодоления существующих структурных диспропорций отечественной экономики имеет большое практическое значение. Результаты финансового мониторинга позволяют принимать обоснованные управленческие решения на основе анализа и прогноза основных рыночных тенденций, учета региональных и отраслевых особенностей, исследования инвестиционного климата, оценки спроса и предложения на кредитные ресурсы, контроля финансовых потоков, определения ликвидности банковской системы и т. д.

Процесс принятия управленческих решений в банке имеет комплексный характер и включает в себя взаимосвязанные компоненты: анализ, планирование, контроль и регулирование. При этом для принятия адекватных управленческих решений на всех этапах необходима качественная информация, удовлетворяющая требования полноты, своевременности и достоверности. Основные формы предоставления информации для лиц, принимающих решения, показаны на рис. 1.1. Информационная поддержка процесса принятия управленческих решений неразрывно связана с осуществлением финансового мониторинга – систематического наблюдения за финансовым состоянием кредитной организации в целях его контроля, оценки и прогнозирования.

Рис. 1.1. Основные формы представления информации

При анализе результатов деятельности кредитной организации, представляющей собой сложный хозяйственный механизм, функционирующий в изменяющейся экономической среде, необходимо в совокупности учитывать:

✓ значительный объем и специфику совершаемых банковских операций;

✓ многообразие финансовых и временных характеристик банковских операций;

✓ разнообразие и взаимосвязь результатов банковских операций;

✓ влияние на банковские операции внешних и внутренних факторов;

✓ сложные финансовые процессы, протекающие вне и внутри банка;

✓ внутренние и внешние риски и т. д.

Перечисленные факторы осложняют не только анализ текущих результатов деятельности банка, но и прогнозирование заранее известных и принципиально возможных последствий принимаемых управленческих решений.

В настоящее время вопросы обеспечения качества информации в кредитных организациях нормативно не регламентированы, поэтому каждый банк в целом и все банковские подразделения в отдельности самостоятельно решают вопросы обеспечения качества информации, исходя из собственных представлений о принципах и методах работы с данными. Из-за отсутствия единой политики в области обеспечения качества информации отчетность, составляемая различными банковскими подразделениями, оказывается несопоставимой, непроверяемой и противоречивой, что существенно затрудняет осуществление финансового мониторинга.

Перечень банковских задач, выходящих за рамки возможностей и компетенции отдельных функциональных подразделений, по направлениям деятельности кредитной организации рассмотрен далее. Анализ этих задач показывает, что различные функциональные подразделения банка заинтересованы в получении и использовании одних и тех же сведений.

В последнее время на фоне роста объема валового внутреннего продукта, положительной динамики торгового и платежного баланса, снижения уровня инфляции и рыночных процентных ставок, укрепления финансовой системы и стабилизации курсов валют происходит интенсивное развитие отечественной банковской системы и рост показателей ее деятельности. В этих условиях заметно возрастает значение корпоративного управления и внутреннего контроля в кредитных организациях, а также мер по обеспечению их транспарентности (прозрачности).

Под корпоративным управлением принято понимать саморегулируемую систему, обеспечивающую взаимодействие между владельцами (собственниками), менеджментом, сотрудниками организации и другими заинтересованными лицами. Помимо прочего система корпоративного управления включает в себя комплекс правил и процедур, направленных на максимизацию прибыли компании и повышение ее стоимости в долгосрочной перспективе.

По мнению большинства специалистов, качество корпоративного управления имеет такое же значение для роста стоимости организации, как и ее финансовые показатели. Уровень корпоративного управления в организации непосредственно влияет на эффективность кооперации и координации деятельности функциональных подразделений.

Одной из составляющих корпоративного управления является корпоративное поведение, опирающееся на общие принципы взаимодействия подразделений и сотрудников, правила и процедуры организации работы менеджмента, регламенты раскрытия информации, способы контроля финансово-хозяйственной деятельности, проведения дивидендной политики и урегулирования внутрикорпоративных споров. Следует подчеркнуть, что корпоративное поведение нормативно не регулируется, так как является сферой компетенции самой организации и отражает фактически сложившиеся корпоративные отношения.

Кредитные организации нередко документально оформляют правила корпоративного поведения, в которых закрепляют модель внутрикорпоративного поведения, фиксируя перечень потенциальных конфликтов интересов, их описание и способы предотвращения. Под конфликтом интересов при этом принято понимать ситуации, в которых личная заинтересованность отдельных лиц может повлиять на надлежащее исполнение ими своих должностных (служебных) обязанностей.