Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса - [134]

анализа особых отношений

с деловыми партнерами                                              162

Комментарии в заключение                                             779

Глава 9

Признаки мошенничества, наводки и жалобы, изменения в поведении и образе жизни, биографические признаки181

Признаки мошенничества                                               181

Комментарии в заключение                                            204

ЧастьIII

Расследование мошенничества 206

Глава 10

Методы расследования акта хищения,

основанные на методе дополненного треугольника207

Два подхода к расследованию мошенничества               208

Методы расследования акта хищения                            272

Комментарии в заключение                                          225

Глава 11

Расследование действий по сокрытию мошенничества,

основанное на методе дополненного треугольника226

Различные аспекты документальных улик                   226

Получение документальных улик                                231

Комментарии в заключение                                          250

Глава 12

Методы расследования, базирующиеся на анализе

способов реализации похищенного,

основанные на методе дополненного треугольника251

Получение информации из общедоступных

источников                                                                 253

Метод анализа стоимости основного капитала               264

Комментарии в заключение                                              268

Глава 13

Формы расследования, базирующиеся на опросах (допросах),

основанные на методе дополненного треугольника270

Проверка правдивости                                                    270

Опросы                                                                            273

Допросы (перекрестные допросы, очные ставки)            286

Обман и преднамеренная ложь                                      289

Комментарии в заключение                                            295

395

Содержание

Глава 14

Завершение расследования.

Отчет по делу о мошенничестве                                               297

Пример отчета о расследовании                                     299

ЧастьIV

Предупреждение мошенничества336

Глава 15

Предупреждение мошенничества.

Создание атмосферы честности, открытости

и взаимопомощи337

Почти каждый может быть нечестным                          339 Управление качеством труда и атмосфера

всеобъемлющего контроля                                         347

Атмосфера честности, открытости и взаимопомощи      348

Комментарии в заключение                                            357

Глава 16

Предупреждение мошенничества.

Устранение возможностей для совершения мошенничества     358 Хорошая система внутрифирменного контроля             359

Предупреждение возможности сговора между

сотрудником и сторонним партнером                        364

Четкое информирование партнеров о политике вашей

фирмы относительно злоупотреблений                     367

Проверки сотрудников                                                   368

Обеспечение «горячих линий» для получения

анонимных сигналов и «наводок»                              370

Проведение активной политики в области аудита         377 Комментарии в заключение                                          371

ЧастьV

Общий план действий

по предупреждению мошенничества373

Глава 17

Предупреждение, обнаружение, расследование

мошенничества.

План (программа) действий375

Организации и мошенничество                                       378

План действий по профилактике мошенничества          384

Комментарии в заключение                                            397

396

note 42 Список видов мошенничества со стороны наемных работников приведен в приложении  к главе 1. — Прим. авт.

note 43 robert mcgough and elicia brown. «Thieves at Work». — Financial World, December 1990, p. 18.

note 44 Montreal Gazette, Apr. 23, 1992

note 45 branch walton. «phone fraud: don't Let Thieves Do a Number on You». — Security Management, May 1992, pp. 63-64.

note 46 michael ballard. «on the safe Side», Canadian Banker, January—February 1992, p. 35

note 47 savings unit fraud cited. — the new York Times, Feb. 28, 1990, p. C2

note 48 sarah kelly. «impact of fraudulent Claims on Health Care Costs». –Statistical Bulletin, October-December, 1991, p. 13

note 49 janice castro. «condition: Critical». — Пте, Nov. 25,1991, pp. 34-41

note 50 elisabeth rosenthal. «insurers say Growing Fraud In Health Care Costs Billions». — The New York Times, July 5,1990, p. Al

note 51 gilbert  m.gaul.   «study  finds  20%  of  Pennsylvania  Surgeons  Inflate Medicare/Medicaid Claims». — Journal of Commerce and Commercial, Oct.24, 1991, A9

note 52 robert chambers. «give financial Sleuts the Tools to Catch Big-Time Fraudsters». — The Times, July 9,1992.

note 53 richard andrews. «protecting Business from Internal Theft». — Vermont Business Magazine, July 1990.

note 54 brent browers. «small business Increasingly Become Targets of Scams». — The Wall Street Journal, Jan.14,1992, p. B2.

note 55 Данные Джона Кьюлэ (John Kula), директора консалтинговой фирмы по вопросам мошенничества и безопасности концерна «Arthur Andersen &' Со». Цит. по: Jerry Thomas. «Prosecution of White-Collar Crime Rising». — Chicago Tribune, June 10,1991, p. Bl