Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса - [133]

Шрифт
Интервал
391
Общийпландействийпопредупреждениюмошенничества________
Внедрение общего плана действий по профилактике мошенничества, включая общую политику фирмы в этой области, может существенно уменьшить экономический ущерб. Это особенно важно для бизнеса в конце 90-х гг., когда деловые связи охватывают весь мир, цены падают, процентные ставки уменьшаются и т. п. Поэтому особое значение должно придаваться сокращению прямых убытков, «возникающих вследствие мошенничества. При сохранении имеющихся тенденций к обходу контрольных процедур, проведению безалаберной кадровой политики и все более широкого спектра самооправданий количество мошенников в этом десятилетии будет постоянно увеличиваться. Необходимо стремиться воспрепятствовать появлению подобных «сюрпризов» еще до того, как бороться с ними станет просто невозможно. Только время может показать, достаточно ли данная фирма умна, чтобы внедрить у себя программу по предупреждению мошенничества, или она будет продолжать лишь реагировать на уже свершившиеся факты.
Мы желаем вам всяческих успехов в профилактике мошенничества, его выявлении и усилиях по расследованию. Мы верим, что наша книга сможет помочь вам в вашей работе.
Содержание
Предисловие к русскому изданию5
Предисловие                                                                                     9
Выражение признательности11
ЧастьI
Природа мошенничества12
Глава 1
Серьезность проблемы мошенничества                                       14
Мошенничество подразумевает обман                               16 Доверие как необходимый элемент мошенничества 17
Типы мошенничества                                                        18
Кто совершает мошенничество                                       20
Распространенность мошенничества                               22
Комментарии в заключение                                              29
Глава 2
Мошенники и их мотивация. Первый элемент
«Треугольника мошенничества»:
Давление со стороны внешних обстоятельств32
Треугольник мошенничества                                          34
Давление внешних обстоятельств, вынуждающее
идти на мошенничество                                             39
Комментарии в заключение                                              47
Глава 3
Факторы внутреннего контроля. Второй элемент
«Треугольника мошенничества»: Возможность (часть А)48
Меры контроля, направленные на предупреждение
и/или обнаружение мошенничества                            49
Комментарии в заключение                                            61
Глава 4
Факторы, не связанные с контролем. Второй элемент «Треугольника мошенничества»: Возможность (часть Б)62
Неспособность или невозможность оценить
качество работы                                                        63
Нарушение принципа неотвратимости наказания            65
Отсутствие доступа к необходимой информации             67
393
Некомпетентность, равнодушие
или особая уязвимость                                                 70
Отсутствие ревизий или аудиторских проверок               71
Комментарии в заключение                                              72
Глава 5
Как мошенники объясняют свои действия. Третий элемент
«Треугольника мошенничествам: Самооправдания74
Самооправдания                                                               76
Все мы оправдываем свои поступки                               77
Самооправдания и честность                                          80
Пример: роль самооправдания                                          81
Комментарии в заключение                                             84
ЧастьII
Выявление мошенничества86
Глава 6
Признаки мошенничества со стороны наемных работников или менеджеров, а также афер с инвестициями88
Признаки мошенничества со стороны
наемных работников                                                    89
Признаки мошенничества со стороны менеджеров          95
Использование симптомов мошенничества для выявления афер и злоупотреблений со стороны менеджеров                                              102
Признаки афер с инвестициями                                      703
Ответственность аудиторов за обнаружение
признаков мошенничества                                          707
Комментарии в заключение                                            776
Глава 7
Симптомы мошенничества. Бухгалтерские документы, внутрифирменный контроль и организационная структура     117 Взаимосвязи бухгалтерского учета,
внутрифирменного контроля, организационной структуры и показателей
деятельности предприятия                                         776
Признаки мошенничества                                               722
Необъяснимые изменения в финансовой отчетности       732 Комментарии в заключение                                            757
Глава 8
Признаки мошенничества, выявляемые в результате анализа, а также при наличии особых отношений с деловыми партнерами153
Симптомы мошенничества, выявляемые в результате
анализа (аналитические)                                             753
394
Содержание
Признаки мошенничества, выявляемые на основе
Продолжить чтение
Рекомендуем почитать
Фрипаблисити. Как прокачать личный бренд без бюджета

Перед вами книга-практикум, которая поможет начать продвигать свой личный бренд, привлекать клиентов для своего бизнеса уже сегодня и получать внимание СМИ. Из неё вы узнаете, какие инструменты бесплатной популярности (фрипаблисити) существуют и с чего проще всего начать, если вы эксперт, коуч, психолог, блогер, владелец салона, стилист или дизайнер.

Лунный мiр

В книге описываются технологии освоения Луны в форме вольнодумных рассказов и повествований, способные оживить естественный спутник Земли в короткий срок. Рассказы — все, за исключением «Торпедо», — непосредственным образом вытекают из проекта «Освоение Луны в ХХI веке», как из Начала.

Стресс как внутренняя игра. Как преодолеть жизненные трудности и реализовать свой потенциал

Некоторые события в нашей жизни вызывают стресс, поэтому, чтобы не пасть духом и не заболеть, нам нужно научиться отделять себя от жизненных обстоятельств. К счастью, этим умением под силу овладеть любому, а в награду можно получить ясность ума и перспективу. Все это уменьшит стресс и поможет вам достичь своих целей. Книга предназначена для руководителей, менеджеров и всех, кто хочет научиться контролировать стресс. На русском языке публикуется впервые.

Airbnb. Как три простых парня создали новую модель бизнеса

Первая книга о сверхпопулярной компании Airbnb, которая произвела революцию в своей индустрии. Как трем обычным парням удалось вызвать «золотую лихорадку» в туристическом бизнесе и почему сфера их услуг вдруг превратилась в целое социальное явление? Автор книги предлагает заглянуть за кулисы Airbnb и посмотреть, как создавалась компания. В этой книге вы найдете: Понимание того, что делает продукт широко востребованным; Секрет фирмы, позволившей Airbnb стать обладательницей крупнейшего «номерного фонда» в мире; Советы от создателей Airbnb по решению кризисных ситуаций; Вдохновение для создания и ведения собственного бизнеса.

Что такое Смарт-контракт. или Ethereum за час

Вторая из серии книг о раскрытии секретов новых электронных денег. Книга познакомит с очередной звездой криптографии, оставляя читателю свободу самому решить – является ли Эфир очередной киберугрозой для мировой экономики, или платформа Ethereum – это просто логическая последовательность цифрового развития человечества. Параллельно с этим перед читателем раскроется более детально так нашумевшее название «смарт-контракт».

Кто готовил Адаму Смиту?

До сих пор в экономике доминирует мужской взгляд и не учитывается женский домашний труд, который хоть и не оплачивается, но играет огромную роль. Именно поэтому большинство экономических моделей содержат существенную погрешность. В своей книге Катрин Марсал рассказывает о главных ошибках мужчин-экономистов, о явном и скрытом влиянии женщин на экономику.