Третий этап касается сообщения о случившемся. Чрезвычайно важно максимально облегчить возможности для того, чтобы люди могли сообщить об имеющих место фактах или своих подозрениях. Мошенничество — преступление очень тонкое, и этим оно существенно отличается от других. При убийствах, ограблениях банка и разбойных нападениях обычно не возникает вопроса, преступление это или нет. При мошенничестве же, как правило, нет таких же явных и однозначных признаков. Все, что обычно наблюдается, может быть только его симптомами, настораживающими «красными флажками» — об этом мы говорили в главах 6—9. Так как еще очень редко встречаются специальные «горячие линии» и другие специальные каналы передачи подобной информации, сотрудники данной фирмы или организации часто не хотят и не знают, куда и
38?
Общийпландействийпопредупреждениюмошенничества
как сообщать кому-то о своих подозрениях. Поэтому отсутст-ние таких сведений можно считать очень опасным, ведь коллеги находятся в наилучшем положении, чтобы суметь распознать наличие злоупотреблений или задуматься по поводу этих «красных флажков», проявляющихся в той деятельности, которую они знают лучше всего.
Четвертая стадия — расследование — в этой модели отличается от предыдущей, так как здесь наличие определенной политики в отношении к мошенничеству четко регламентирует, кто отвечает за проведение расследования на каждом этапе, а именно: а) кто ведет само расследование, б) нужно ли и когда информировать представителей правоохранительных органов, в) кто определяет масштабы расследования и круг подозреваемых, г) кто выбирает методы проведения расследования, д) кто рассматривает сигналы и «наводки» о подозреваемом мошенничестве, е) кто проводит опросы, проверяет документацию и осуществляет другие необходимые мероприятия и ж) кто вырабатывает политику реагирования данной фирмы или организации на конкретный случай мошенничества — совершенствование системы контроля, улучшение трудовой дисциплины и т. п.
Пятый этап – действия после завершения расследования — в предлагаемой модели тоже существенно отличается от предыдущей. Возможность ничего не предпринимать здесь даже не рассматривается — наоборот, при каждой возможности преследование мошенника будет вестись в полном объеме. Жесткая политика в этой области должна поддерживаться высшим звеном управления, и руководители должны незамедлительно информироваться обо всех случаях, когда какой-либо сотрудник совершил злоупотребление и не понес соответствующего наказания. Времена, когда подобное преследование непременно влекло за собой нежелательную огласку, ушли в прошлое. Большинство людей прекрасно знают, что мошенничество встречается практически в каждой фирме и что те организации, которые ведут жесткую политику в этом направлении, тем самым значительно сокращают возможность появления злоупотреблений в будущем, и их финансовое состояние улучшается во многом благодаря эффективной работе по обнаружению и профилактике случаев мошенничества.
Мы уже отмечали выше, что одним из главных факторов в предупреждении злоу потреблен и и является страх наказания. Фирмы, проводящие жесткую политику преследования
382
Предупреждение,обнаружениеирасследованиемошенничества
нечестных сотрудников, обладают, как правило, хорошо подготовленными штатными экспертами — следователями по делам о мошенничестве. Они признают, что для сотрудничества с цредставителями правоохранительных и судебных органов всегда нужно проводить полное и тщательное расследование (включая получение подписанного добровольного признания), иначе перегруженные работой представители американских правоохранительных и судебных органов подобные дела просто не примут к рассмотрению.
Шестой этап – разрешение проблемы — практически совпадает с предыдущей моделью. Сюда входят перевод сотрудника на другое место работы, инструктаж его коллег, заключение соглашений о возмещении ущерба и закрытие дела.
Следующих шести этапов в предыдущей модели вообще не было, так как в современных фирмах они, к сожалению, практически не применяются. Мы же считаем, что для уменьшения случаев мошенничества они представляют особую важность. Седьмой этап — это стадия анализа, то есть определение представителями руководства, аудиторских служб, безопасности, отделов кадров, внутрифирменного контроля и финансов причин и способов совершения мошенничества. Основное внимание здесь уделяется участвовавшим в нем людям, способам и 'методам контроля, которые не смогли предупредить данное 'злоупотребление; атмосфере в коллективе, которая облегчила совершение этого неблаговидного деяния, и т. д. Этот этап 'очень важен для понимания того, какие профилактические меры следует предпринять. Как правило, он не занимает много .времени при том условии, что решение вырабатывается при участии всех указанных выше сторон.
Восьмой этап подразумевает огласку мошенничества. (Это отнюдь не значит, что описание данного случая со всеми –подробностями появится в газетах. Шумиха в средствах массо-вой информации всегда воспринимается плохо, так как из-за нее часто появляются всякие сплетни и слухи. В данном же •контексте под «оглаской» имеется в виду «деперсонализация» происшествия и описание свойственных ему характерных осо-'бенностей во внутренней переписке или в специальных записках, распространяемых среди аудиторов, работников службы безопасности и руководства. Даже огласка в средствах массовой информации может дать колоссальный эффект, так как это заставляет людей понимать, что подобное может произойти и
