Множественные источники дохода - [137]

И в шутку и всерьез

Самая трудная для понимания вещь на свете – это подоходный налог.

Альберт Эйнштейн

Рост суммы вложенных средств по закону сложных процентов

Рассмотрим пример, демонстрирующий силу сложных процентов при накоплении средств на пенсионном счету при реализации пенсионного плана.

Предположим, Гарри исполнилось 50 лет. Он недавно занялся собственным бизнесом и хотел бы накопить средств на будущее посредством пенсионного плана. Гарри считает, что имеет возможность вкладывать 5 тысяч долларов ежегодно в свой пенсионный фонд.

Допустим, Гарри внес первые 5 тысяч долларов, когда ему было 50 лет. Если он более не будет делать взносы, на пенсионном счету окажется приблизительно 23 тысячи, когда Гарри исполнится 65 лет (предполагая 10 % доходности). Если Гарри будет вносить 5 тысяч каждый год до тех пор, пока ему не исполнится 65 лет, общая вложенная сумма в размере 80 тысяч превратится в 200 тысяч долларов. Другим замечательным обстоятельством является то, что рост накоплений в рамках пенсионного плана не облагается налогом. В такую удачу просто невозможно поверить!

Вот три примера; взамен их можно предложить и более удачные:

1. Человек делает взносы в пенсионный фонд, начиная с возраста 50 лет.

2. Размер взносов составляет всего 5 тысяч долларов в год.

3. Доходность пенсионного фонда составляет всего 10 % годовых.

Что имело бы место, если бы Гарри было всего 30 лет, когда он принял решение вносить на пенсионный счет 5 тысяч ежегодно до тех пор, пока ему не исполнится 65 лет? Сумма взносов за все эти годы в размере 180 тысяч долларов превратилась бы в сумму, равную примерно 1 650 000. А что, если бы Гарри откладывал больше? Что, если бы его необлагаемый налогами рост накоплений происходил с большей скоростью, когда процентная ставка доходности повыше? Переменных величин в этом уравнении много, но главное остается главным – выгодно вкладывать деньги в освобожденное от налогов доходное место, при этом чем раньше приступать к этому, тем лучше.

Пенсионные планы

Сегодня работающим налогоплательщикам предоставлен большой выбор пенсионных планов. Посмотрим на преимущества ряда наиболее распространенных. Существуют индивидуальные планы, такие как IRA и Roth IRA. Имеются также планы, предлагаемые компаниями своим сотрудникам, как, например, 401(k), SIMPLE и SEP. Основным различием между ними является размер ежегодных взносов. Принципиальные же выгоды, по существу, остаются прежними:

• Немедленные вычеты из облагаемой налогом суммы (кроме Roth IRA).

Y Отсрочка обложения налогами накоплений.

• Вклад со стороны нанимателя.

• Относительный душевный покой по поводу финансового будущего.

Ниже мы рассмотрим характерные особенности индивидуальных и компанейских пенсионных планов (товарищеские пенсионные фонды).

IRA

Наиболее простым и весьма распространенным пенсионным фондом является план по типу индивидуального пенсионного счета (individual retirement account – IRA). Это индивидуальный пенсионный фонд (компания, в которой вы работаете, не имеет к нему никакого отношения). Налогоплательщик имеет возможность делать ежегодный взнос в свой IRA в размере не более 2 тысяч долларов. При этом взнос считается вычетом из облагаемой налогом суммы доходов, тем самым уменьшая размеры причитающегося с вас налога. Рост на пенсионном счету (за счет годовых и дивидендов) не облагается налогом до тех пор, пока вы не снимете накопленную сумму со счета. Наемные работники, являющиеся «активными участниками» в пенсионном плане, спонсором которого выступает наниматель, т. е. в компанейском, ограничены в правах, касающихся открытия счета типа IRA. Кроме того, если валовой доход лица превышает 60 тысяч долларов, оно не имеет права заводить такой счет.

Roth IRA

Сравнительно новым видом пенсионного плана является Roth IRA. Несмотря на молодость, план этот успел приобрести большую популярность. Roth IRA похож на традиционный IRA-план, за тем исключением, что взнос максимум 2 тысячи долларов не является вычетом из облагаемой налогом суммы. Вместе с тем рост на таком пенсионном счету не облагается налогом. Таким образом, когда вы будете снимать накопленные средства с пенсионного счета этого типа, прирост средств не будет подлежать налогообложению. Несемейный налогоплательщик лишается права делать взносы в фонды типа Roth IRA по достижении его валового дохода пороговой величины ПО тысяч долларов; для семейных пар соответствующая пороговая величина валового дохода составляет 160 тысяч долларов.

Фонды 401 (к)

Пенсионные фонды других видов могут создаваться при участии нанимателя или вами (в отношении к самому себе), когда вы выступаете в качестве владельца компании.

Самым распространенным из такого рода фондов на сегодняшний день является план 401 (к). В данном случае наемный работник согласен не получать часть своей зарплаты, и наниматель заносит ее на специальный счет. Это делается в отношении зарплаты до вычета налогов. Таким образом, сумма, которая откладывается в качестве пенсионного взноса, не подлежит обложению подоходным налогом, но облагается налогами FICA. Взносы в пенсионный фонд являются защищенными на 100 %, т. е. наемный работник ничего не потеряет, даже если расторгнет трудовое соглашение со своим нанимателем. Очень часто наниматель делает взнос от себя в пенсионный фонд 401 (к) своего работника в размере какого-то процента от взноса последнего. Данный укрупненный взнос не облагается налогом для наемного работника до тех пор, пока накопленная сумма не будет снята со счета. Максимальная сумма личного взноса наемного работника в пенсионный фонд 401 (к) составляет 10 тысяч долларов в год.