Математика с дурацкими рисунками. Идеи, которые формируют нашу реальность - [70]

В этой главе я объясню элементарную математическую подоплеку подоходного налога, расскажу краткую историю его роли в американской общественной жизни и раскрою, какие персонажи Уолта Диснея были его рьяными апологетами. Но вначале я хочу заверить вас, что налоговые ставки не подскакивают, как мячики для пинг-понга. Зловещий «перескок на следующую ступень налоговой шкалы» — такая же кажимость, как и бельгийские знаменитости.

Наша история начинается в 1861 году[231]. Грядет гражданская война, и федеральное правительство начинает стряпать схемы быстрого обогащения, но все они довольно шаткие. Долгосрочный тариф на иностранные товары перестал приносить средства в достаточном объеме. Налог на розничные покупки чреват потерей избирателей, ибо болезненней всего ударит по кошелькам малоимущих американцев. А налог, нацеленный на чрезмерное богатство (включая недвижимость, инвестиции и сбережения), нарушил бы конституционный запрет на прямые налоги. Что же предпринял Конгресс, сев на мель?

Сделал единственно возможный ход. В августе федеральное правительство ввело временный налог на доходы, обусловленный чрезвычайной ситуацией. Если ваш доход составляет больше $800, вы платите 3 % в казну[232].

Обоснование? Деньги имеют убывающую предельную полезность. Чем больше у вас долларов, тем меньше значит каждый новый доллар. Поэтому облагать налогом тысячный доллар не так жестоко, как первый. Системы на основе этой логики, где повышение доходов ведет к повышению налоговой ставки, называют прогрессивной налоговой шкалой. (Регрессивная налоговая шкала означает, что увеличение доходов приводит к понижению налоговой ставки; плоская означает, что ставка одинакова для всех.)

Вообразите, как наши американские праотцы почесывали свои пышные бороды и не находили себе места: неужели из-за лишнего цента дохода они «перескочат» из разряда халявщиков в разряд налогоплательщиков? В конце концов, доход $799,99 не облагался налогом, а $800,01 уже облагался. Неужто излишек дохода в два цента в самом деле повлечет уплату $24 налога?

По счастью, нет. Как и в наше время, этот налог не распространялся на весь доход — только на маржу, вплоть до последнего заработанного доллара. Будь вы нищим фермером с Аппалачей или Корнелиусом Вандербильтом (Биллом Гейтсом эпохи железных дорог), первые заработанные $800 всецело ваши.

Если вы заработали $801, то заплатите 3 % только от одного дополнительного доллара, то есть всего 0,03 доллара.

Если вы заработали $900, то заплатите 3 % от дополнительных $100, то есть всего три доллара.

И так далее.

Мне нравится такой наглядный образ: правительство раскладывает ваш доход по ведрам. Первое ведро вмещает $800 и помечено «деньги на выживание». Вы не платите налогов, пока оно не будет заполнено доверху.

Второе ведро — это «деньги на досуг». Ваши деньги будут складироваться туда, когда первое ведро переполнится. С этих доходов правительство берет 3 %.

В 1865-м правительство повысило ставки и ввело третье ведро:

Затем война окончилась. Налог на доходы не взимался несколько десятилетий, но в конце столетия снова начался переполох. В 1893 году страну охватила финансовая паника. В 1894-м, чтобы спасти положение, был введен подоходный налог. Затем, в 1895 году, Верховный суд постановил, что — ха-ха, упс — запрет на прямые налоги распространяется и на тебя, любезный налог на доходы. Ты противоречишь Конституции. Вот досада.

Потребовалось еще два десятилетия, чтобы ввести поправку к Конституции и воскресить подоходный налог. И даже тогда он вернулся без фанфар и знамен, предпочитая красться, как тать в ночи. В 1913 году, когда постоянный подоходный налог взимался впервые, его платили лишь 2 % домохозяйств[233]. Предельная налоговая ставка для самых богатых составляла жалкие 7 % и даже не покушалась на доход меньше $500 000 ($11 млн в пересчете на сегодняшние деньги с учетом инфляции):

Ставки шли по восходящей от 1 до 7 % с элегантностью алфавита: аккуратная линейная прогрессия с круглыми пороговыми числами, ласкающими взор.

Но почему они были именно такими? Если честно, их выбрали от фонаря.

«Естественно, мы услышим разнообразные индивидуальные суждения, — писал президент Вудро Вильсон, — по поводу того, какое именно налоговое бремя справедливо возлагать на доходы выше обычного уровня»[234]. Ни одна точная математическая формула не может продиктовать «правильные» налоговые ставки. Налоговое законотворчество — субъективный процесс, полный гипотез, политиканства и оценочных суждений.

Конечно, границы устанавливаются произвольно не только в сфере налогового законодательства. В США вы не имеете права покупать алкоголь за день до того, как вам исполнится 21 год, но на следующий день — на здоровье. Теоретически закон мог бы облегчать вам жизнь постепенно: разрешить покупать пиво после 19 лет, вино после 20 и крепкие напитки после 21 года, но общество выбрало четкую и простую черту, а не трудноосуществимую шкалу.

Авторы закона 1913 года о подоходных налогах пошли другим путем. По-моему, забавно, что они выбрали такие крошечные приращения для такого скромного налога. Налоговых разрядов было семь, как и сейчас, однако в наше время диапазон между самой низкой и самой высокой ставками составляет 27 %, а тогда — всего 6 %. Похоже, правительство не доверяло маржинальному характеру системы и поэтому стремилось избежать больших скачков между ставками. Возможно, они представляли себе следующий график: