Бизнес библия для женщин - [58]

По ОСНО платят:

• налог на прибыль (20 %);

• НДС (до 20 %);

• налог на имущество (до 2,2 %);

• фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);

• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной Налоговым кодексом (от 15 до 30 % – зависит от зарплаты сотрудника);

• НДФЛ за сотрудников и за себя (13 %).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка» (бывает двух видов – налог на доход и налог на разницу доход-расход). Для нее доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании – не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

По УСН платят:

• налог (от 6 % на доход и 5–15 % на разницу между доходом и расходом, либо 1 % от дохода в случае убытка – ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);

• фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);

• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной Налоговым кодексом (от 15 до 30 % – зависит от зарплаты сотрудника);

• НДФЛ за сотрудников (13 %). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Подходит микробизнесу. Эта система выгодна, поскольку не требует заполнения и сдачи налоговой декларации. При оформлении ИП покупается патент (по сути, в этот момент вы и платите налог), он дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время – от 1 до 12 месяцев (можно взять на 1–2, чтобы проверить свою бизнес-идею на жизнеспособность). Цена патента за год (то есть размер годового налога) – 6 % от потенциально возможного годового дохода бизнеса.

По ПСН платят:

• 6 % от потенциально возможного дохода;

• фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);

• страховые взносы в ПФ за работников – 20 % от их зарплаты (в исключительных случаях, например небольшие магазины и кафе – 30 %);

• НДФЛ за сотрудников (13 %).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного – потенциально возможного дохода. Ставка – от 7 до 15 % – зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес. Список видов деятельности для ЕНВД ограничен, но для торговли, например, он отлично подходит.

По ЕНВД платят:

• ЕНВД от 7 до 15 % – зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;

• фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);

• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной Налоговым кодексом (от 15 до 30 % – зависит от зарплаты сотрудника);

• НДФЛ за сотрудников (13 %).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал – не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для тех, чей бизнес связан с землей и всем, что она нам дает (правда, необходимо производить сельхозпродукцию, а не просто собирать и продавать). По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН. Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

По ЕСХН платят:

• ЕСХН 6 % на прибыль (разницу между доходом и расходом);

• фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы);

• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30 % – зависит от зарплаты сотрудника);

• НДФЛ за сотрудников (13 %).

Кстати, если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН – если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Ступень 6. Сверяем со стартовым чек-листом

Для полноценного старта ко всем тем шагам, которые мы уже рассмотрели выше, вам также понадобится:

• проверить соответствие вашего продукта государственным стандартам;

• открыть расчетный счет в банке; завести онлайн-кассу. Для начала определить, нужна вашему бизнесу такая касса или нет.

Для бизнесменов, работающих на ПСН, законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 предоставлена отсрочка: до 01.02.2021 ИП на патенте в кассовом чеке или БСО вправе не указывать наименование товара/услуги и их количества;

• снять офис. Проверить соответствие помещения требованиям пожарной безопасности. Уточнить санитарные требования, если вы планируете работать с продуктами питания;

• изучить права потребителей, если вы планируете работать не с предприятиями, а с конечными потребителями. Скорее всего, вопросы и претензии в том или ином виде настигнут вас уже очень скоро.