Актуальные уголовно-правовые проблемы борьбы с финансовым мошенничеством - [2]

Финансовое мошенничество видоизменяется, приобретая все новые качественные формы, среди которых отмечаются: банковское мошенничество; компьютерное и страховое мошенничество; мошенничество при сделках с недвижимостью; в сфере налогообложения и другие.

К распространенным видам финансового мошенничества в период перехода к рыночной экономике относятся:

• перекачивание безналичных денежных средств государственных и общественных организаций в наличные доходы;

• получение незаконных доходов от нарушений правил использования кредитов банка',

• извлечение незаконной прибыли от сокрытия фактических доходов и неуплаты налогов',

• извлечение незаконной прибыли за счет подлогов, фальсификации учетных и расчетных платежных документов',

• получение незаконных доходов за счет обмана и злоупотребления доверием при оценке и страховании имущества граждан, общественных и государственных организаций;

• получение незаконной прибыли от выплаты заниженных и взыскания завышенных процентов по операциям кредитования, страхования, сбережения денежных средств либо от финансовых сделок между гражданамиК

¹Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление. М., 2005. 4

Поступательные финансово-экономические реформы, проводимые в России в последнее десятилетие, обусловившие позитивные сдвиги в социально-экономической ситуации в стране, привели к усложнению финансово-экономических отношений, вследствие чего появились новые разновидности финансового мошенничества, посягающие на: общественные отношения, связанные с заключением договоров страхования и исполнением обязательств по ним (ст. 159 УК РФ); законный порядок банковской или иной экономической деятельности и интересы в сфере банковского кредитования (ст. 173, 196, 197 УК РФ); законные интересы кредитных учреждений (ст. 176 УК РФ); на финансовые интересы государства (ст. 194, 198—199.2 УК РФ).

Таким образом, особую группу экономических преступлений составляют мошенничества в сфере кредитно-финансовых отношений.

В целях защиты национальной финансовой системы от различного рода финансовых обманов в России необходимо вырабатывать организационно-правовые меры борьбы с финансовым мошенничеством.

Глава Ц Понятие, признаки и причины финансового мошенничества

1.1. Понятие и содержание финансовой безопасности

Важнейшей задачей текущей политики на федеральном и региональном уровнях является создание механизма обеспечения финансовой безопасности, с помощью которого должны бьггь достигнуты следующие приоритетные цели:

• активизация финансовой сферы реального сектора за счет мобилизации внутрихозяйственных резервов;

• преодоление дезинтеграции финансовой и кредитно-денежной системы, достижение согласованного действия всех основных звеньев финансовой инфраструктуры: бюджетной, налоговой и кредитной систем, фондового рынка, системы страхования, валютных и других инструментов;

• формирование и целевое использование инвестиционного потенциала производства, активизация инвестиционного процесса в целом;

• возмещение и накопление капитала на новой технической основе;

• создание механизма межотраслевой и внутриотраслевой конкуренции капиталов;

• устранение преимуществ спекулятивного банковского и торгового капиталов по сравнению с промышленным капиталом;

• разрешение кризиса платежей как одной из существенных причин нынешнего тяжелого финансового положения большинства предприятий.

Финансовая безопасность Российской Федерации — составная часть экономической безопасности страны, основанная на независимости, эффективности и конкурентоспособности финансовой сферы Российской Федерации, выраженной через систему критери-

6

ев и показателей ее состояния, характеризующих сбалансированное состояние самостоятельных звеньев и элементов финансовой системы государства.

В свою очередь, обеспечение финансовой безопасности Российской Федерации — это деятельность государства и всего общества, направленная на осуществление общенациональной идеи, на защиту национальных ценностей и национальных интересов через поддержание финансовой стабильности, выражающейся в сбалансированности самостоятельных звеньев и элементов финансовой системы государства.

В содержание финансовой безопасности входят: безопасность налоговой сферы, безопасность бюджетной сферы, безопасность банковской системы, безопасность фондового рынка, безопасность инвестиционно-инновационной сферы, безопасность предпринимательства и др.

Необходимость применения специально-криминологических мер в области финансовой безопасности обусловлена наличием ряда крупных проблем в финансовой сфере страны:

• финансово-кредитная система в современном виде не способна обеспечить денежными средствами не только расширенное, но и простое воспроизводство, она характеризуется незавершенностью, проявляющейся в огромных масштабах взаимных неплатежей и, что особенно опасно, в нарушении гарантированного бюджетного финансирования расходов на заработную плату, пенсии и пособия, оборонный заказ;

• финансовые и денежно-кредитные инструменты недостаточно скоординированы между собой, в частности, бюджетная политика разрабатывается без базовой основы в виде прогнозирования объема денежной массы, который определяется значительно позже;