Все об учете в строительстве - [4]

Шрифт
Интервал

• ЕСН – декларация (до 30 марта);

• ОПС – декларация (до 30 марта);

• Налог на прибыль – декларация (до 28 марта);

• Налог на имущество – декларация (до 30 марта);

• Баланс (до 30 марта);

• УСН – декларация (до 25 марта) (при УСН);

• ЕНВД – декларация (до 20 января) (при ЕНВД);

• ПФ – индивидуальные сведения (до 28 февраля);

• ИФНС – сведения о доходах физических лиц (до 30 марта).

Все отчеты предоставляются с нарастающим итогом (за 1 квартал, за полуго–дие, за 9 месяцев, за год), кроме:

• НДС (за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал, за 4 квартал);

• ЕНВД (за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал, за 4 квартал).

Глава 2

Учет и отчетность ООО «Вектор». Вариант 1. Учет с использованием счета 46 (выручка – в момент выполнения работ и их оплаты)

2.1. Особенности учета в строительстве с использованием счета 46

2.2. Учетная политика ООО «Вектор»

2.3. Бухгалтерский учет

2.3.1. Журнал хозяйственных операций

2.3.2. Начисление амортизации основных средств

2.3.3. Расчетно-платежная ведомость за июль (РПВ-3)

2.3.4. Расчет налога на имущество

2.3.5. НДС

2.3.6. Оборотно-сальдовые ведомости

2.3.6.1. Оборотно-сальдовая ведомость за июль

2.3.6.2. Оборотно-сальдовая ведомость за август

2.3.6.3. Оборотно-сальдовая ведомость за сентябрь

2.3.7. Покупки

2.3.7.1. Журнал учета счетов-фактур покупок за июль

2.3.7.2. Книга покупок за июль

2.3.7.3. Журнал учета счетов-фактур покупок за август

2.3.7.4. Книга покупок за август

2.3.7.5. Журнал учета счетов-фактур покупок за сентябрь

2.3.7.6. Книга покупок за сентябрь

2.3.8. Продажи

2.3.8.1. Журнал учета счетов-фактур продаж за июль

2.3.8.2. Книга продаж за июль

2.3.8.3. Журнал учета счетов-фактур продаж за август

2.3.8.4. Книга продаж за август

2.3.8.5. Журнал учета счетов-фактур продаж за сентябрь

2.3.8.6. Книга продаж за сентябрь

2.3.9. Учет авансов

2.3.10. Итоги 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года

2.4. Налоговый учет

2.4.1. Регистр «Доходы организации»

2.4.2. Регистр «Прочие операционные доходы организации»

2.4.3. Регистр «Расходы организации»

2.4.4. Регистр «Прочие операционные расходы организации»

2.4.5. Расчет налога на прибыль по налоговому учету

2.4.6. Расчет налога на прибыль по бухгалтерскому учету

2.5. Отчетность в ИФНС и фонды за 9 месяцев 2005 года

2.5.1. Бухгалтерский баланс (Форма 1)

2.5.2. Отчет о прибылях и убытках (Форма 2)

2.5.3. Налоговая декларация по НДС

2.5.4. Налоговая декларация по налогу на имущество

2.5.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль

2.5.6. Заявление об отнесении к СМП

2.5.7. Расчет средней численности работников

2.5.8. Расшифровка выручки по видам деятельности

2.5.9. Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на ОПС

2.5.10. Расчет по авансовым платежам по ЕСН

2.5.11. Расчетная ведомость по средствам ФСС

2.6. Управленческий учет

2.6.1. Выручка и прибыль

2.6.2. Анализ налоговых платежей

2.6.3. Финансовые результаты деятельности за 2005 год

2.6.4. Движение денежных средств за 2005 год

2.1. Особености учета в строительстве с использованием счета 46


По правилам бухгалтерского учета выручка признается всегда по начислению.

Это отражается по кредиту счета 90.1 «Выручка от продаж». А момент признания выручки для налогового учета может быть в зависимости от принятой в организации учетной политики (по начислению, по кассовому методу, по УСН или по ЕНВД).

Однако существует очень интересный и экономичный учет в строительстве с использованием счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». Особенностью использования счета 46 является тот факт, что выручка и для бух–галтерского и для налогового учета признается не по начислению, не по кассово–му методу, а несколько иначе.

1. Выручка для бухгалтерского и налогового учетов признается в момент вы–полнения работ по акту, но при условии оплаты этих работ заказчиком (по дого–вору право собственности наступает в момент оплаты выполненных по акту ра–бот заказчиком).

2. Выручка для бухгалтерского и налогового учетов признается в момент вы–полнения всех работ по договору, но при условии оплаты этих работ заказчиком (по договору право собственности наступает в момент оплаты выполненных ра–бот по договору в целом заказчиком).

3. Выручка для бухгалтерского и налогового учетов признается в момент выполнения объекта в целом, но при условии оплаты всех работ заказчиком (по договору право собственности наступает в момент оплаты выполненных ра–бот по объекту в целом заказчиком). Выручка для бухгалтерского и налогового учетов признается в момент перехода права собственности при сдаче объекта (по договору право собственности наступает в момент сдачи объекта в эксплуата–цию заказчику).

Использовать все эти варианты признания выручки позволяет применение в учете счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам». До момента признания выручки в первом случае выполненные этапы работ отражаются по кредиту счета 46. После поступления оплаты за выполненные работы, т. е. в мо–мент перехода права собственности, зачитывается выручка, которая отражается по кредиту счета 90.1 и дебету счета 46.

В остальных случаях выручка переносится на кредит счета 90.1 в тот момент, когда она признается по принятой в организации учетной политике.


Еще от автора Тамара Николаевна Беликова
Пенсия: расчет и порядок оформления

Многим гражданам, претендующим на пенсию, порой трудно понять, какой размер пенсии у них должен быть, когда возникает право на нее, куда следует обращаться за назначением пенсии, какие документы необходимо представить для расчета пенсии, как правильно документально оформить трудовой стаж… Ответы на эти и массу других вопросов вы сможете найти в этой книге.Особая ценность издания – в многочисленных примерах, где рассмотрены самые разнообразные варианты расчета и начисления пенсий, и перечне документов, необходимых для оформления всех видов пенсий.Рассчитано на широкий круг читателей.


Рекомендуем почитать
Контроль и ревизия. Ответы на экзаменационные билеты

В пособии раскрыты сущность контроля, взаимосвязи видов контроля и ревизии, подготовка, планирование и проведение контроля и многие другие вопросы, необходимые для сдачи экзамена на «отлично», в рамках программного тематического плана дисциплины «Контроль и ревизия». Учебное пособие подготовлено в соответствии с требованиями действующего Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для студентов, обучающихся по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».


1С:Предприятие. Зарплата и кадры. Секреты работы

Книга посвящена ведению автоматизированного учета заработной платы на предприятиях, в организациях и учреждениях в программе "1С: Предприятие. Зарплата и Кадры". Излагаются принципы работы системы с учетом всех нормативных требований. Представлены сведения об автоматизированном формировании бухгалтерских проводок и аналитических отчетов широкого спектра, ведении первичной документации и многое другое. Обсуждаются схемы движения документов во всех разделах учета заработной платы, аспекты налогового учета и особенности ведения персонифицированного учета в новом плане счетов.


Снижение издержек производства товаров (услуг)

В данной книге раскрываются понятие издержек производства, их роль для деятельности предприятия, приведена подробная классификация издержек. Автор в своей работе приводит методику анализа издержек, необходимую для выявления резервов их снижения. В работе раскрыты мероприятия, которые помогут предприятию сократить издержки производства. Книга написана в доступной форме и представляет интерес для экономистов предприятий и широкого круга читателей, интересующихся экономикой.


Страхование: бухгалтерские и налоговые аспекты

Данная книга является практическим пособием по учету отчислений по страхованию. В книге подробно рассматриваются вопросы по налоговому и бухгалтерскому учету отчислений в Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд обязательного пенсионного страхования, в Фонд социального страхования, отчислений на страхование от несчастных случаев. Освещен порядок расчета всех отчислений по страхованию. Кроме того, описан порядок расчета и учета страховых платежей по страхованию автотранспорта, находящегося на балансе у предприятия, и рассмотрена система персонального учета населения РФ.Книга предназначена для бухгалтеров, руководителей предприятий, аудиторов, работников налоговых органов, а также для студентов и преподавателей вузов.


Все налоги России 2012

Эта книга – уникальный справочник налогоплательщика!Бухгалтеры найдут в ней рекомендации, которые помогут им выйти из тупиковых ситуаций, созданных налоговым законодательством, причем даже в том случае, когда налоговые органы и финансовое ведомство дают противоположные ответы на один и тот же вопрос. Однако это не советы, которые пригодятся при рассмотрении споров в судах, а такое руководство к действию, что спорить вообще не придется.В издании представлены комментарии к почти 2000 последних наиболее интересных писем, изложена позиция налоговых органов и финансового ведомства в отношении применения каждой нормы Налогового кодекса Российской Федерации, даны обоснованные и построенные на практическом опыте рекомендации, указаны пути выхода из проблемных ситуаций в соответствии с законодательством, освещены будущие изменения в сфере налогообложения, которые следует учитывать уже сейчас, чтобы избежать непоправимых ошибок в будущем.


Налоговый арбитраж: практика решений налоговых споров

Решения арбитражными судами налоговых споров бывают иногда диаметрально противоположными даже в аналогичных ситуациях. Как правило, положительный или отрицательный результат спора с налоговым органом зависит от профессионализма и убедительности доводов налогоплательщика. Но все же можно выделить общие тенденции, которые преобладают при принятии арбитражными судами постановлений.Настоящее издание представляет собой собрание и анализ наиболее характерных кассационных и надзорных постановлений арбитражных судов, отражающих общие направления позиции судов в решении налоговых споров.Приводятся примерные формы заполнения исковых заявлений.