Теория бухгалтерского учета - [47]

Составление бухгалтерской отчетности с использованием автоматизированной системы

Бухгалтерская отчетность составляется и формируется с применением ПК ABACUS Professional в разделе «Отчеты». Раздел предназначен для настройки порядка расчета и составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности, а также любых бухгалтерских отчетов, налоговых деклараций и отчетов произвольного вида.

Программа содержит отчеты, входящие в состав годовой бухгалтерской отчетности: Бухгалтерский баланс (форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), Отчет об изменениях капитала (форма № 3), Отчет о движении денежных средств (форма № 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Для расчета отчетных документов в подразделе «Список показателей» заводится перечень показателей. Перечень групп показателей организуется в виде древовидного справочника, структура которого может быть определена самостоятельно. Для группы заводятся номер, полное и краткое наименование. Показатели можно заводить в любую группу вне зависимости от вложенности, кроме корневой группы.

Показателю определяется номер внутри группы, полное и краткое наименование, а также шифр. Шифр у каждого показателя должен быть уникальным. Для каждого показателя определяется порядок расчета, действующий начиная с заданной даты. Порядок расчета можно задать с помощью так называемой «Кнопочной настройки», либо с помощью алгоритма ABACUS Designer (SBW).

Для формирования отчета необходимо указать период, за который будут рассчитываться данные по показателям. Периоды расчета хранятся. Можно выполнить предварительный расчет показателей в подразделе «Результаты расчета» данного раздела. Для этого показатель или группа показателей помечается и выполняется операция расчета. Расчет может производиться в рублевом или в валютном режимах. В валютном режиме расчет может производиться только по проводкам, сформированным в конкретной валюте, либо в пересчете под заявленную валюту.

Для заданных параметров расчета показателя (сальдо на начало, сальдо на конец, оборот дебетовый, оборот кредитовый, раздельное сальдо начальное и конечное (дебетовое и кредитовое)), одновременно определяются данные в рублях, в количестве и в валюте.

Расчет и печать отчетного документа производится по данным, сформированным за выбранный диапазон времени. В случае если предварительный расчет показателей отчета не производился, он осуществляется в момент формирования документа. При повторной печати сохраненные данные просто заносятся в отчет. Можно задать режим обязательного пересчета показателей в момент формирования отчетной формы.

Система ABACUS Professional не позволяет вести бухгалтерский учет в полной мере, как требует предприятие.

Учет капитальных вложений ведется по договорам, контрагентам, статьям затрат.

По основным средствам: дата начала и окончания действия системных характеристик недоступны для корректировки, т. е. дата начала действия характеристики начинается с даты приобретения, а не со следующего месяца; не предусмотрена настроечная таблица корреспонденций, счет учета амортизации соответствующих каждому субсчету учета первоначальной стоимости, с затратными счетами; предусмотрено внутреннее перемещение инвентарного объекта от одного МОЛ другому, передачи в другое подразделение, перемещение с субсчета на субсчет, тогда как внутреннее перемещение это передача ИО от одного МОЛ другому, так как перемещение между субсчетами не является внутренним перемещением; не предусмотрена связь инвентарного объекта с процедурой списания НДС.

По складскому учету необходимо в структуру справочной информации добавить справочник складов предприятия, приход и расход материальных ценностей привязывается не только к счету и субсчету на счетах с аналитическим признаком «Складской учет», но и к коду склада, кроме того, необходима привязка материальных ценностей к подразделению и к частному лицу (МОЛ);

Раздел должен содержать справочник складов со следующими реквизитами: код склада, наименование склада, код подразделения, которому принадлежит склад.

По капитальному строительству: необходимо производить ввод справочной и оперативной информации об объектах капитального строительства; на основании справочной и оперативной информации формировать записи в истории проводок по выполненному объему строительно-монтажных работ (СМР), материалам, расходуемым на строительство объекта, в качестве ХО или ХПО используя объект капитального строительства; производить расчет налога на добавленную стоимость в зависимости от способа строительства (подрядный или собственными силами); производить расчет сумм возмещения НДС при вводе объекта; формировать отчеты по незавершенному строительству на основании справочной и оперативной информации.

Недостаточно продумана контрольная функция системы, т. е. если случайно или умышленно будет удалена операция или проводка, то это никак не отражается в программе – нельзя проследить, как это произошло и кто это сделал.

Системе ABACUS Professional недостаточно быстродействия, так как несколько операций, формирование документов, отчетов может занимать достаточно продолжительное время, а при большом количестве работников бухгалтерии это достаточно большой минус системе.