Самозанятый: миссия выполнима - [7]

Пока это эксперимент, но долгий

Самозанятые — в широком общепринятом понимании этого определения — это граждане, которые сами обеспечивают себя работой. Работают на себя. Не имеют начальников и подчиненных. Не нанимаются на работу по трудовому договору. А самостоятельно выступают исполнителем по договорам гражданско-правового характера — как правило, по договорам оказания услуг.

К самозанятым — в широком житейском смысле этого определения относятся:

1) индивидуальные предприниматели;

2) адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой;

3) иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги за вознаграждение.

С первыми двумя категориями самозанятых у государства проблем нет: они легализованы, стоят на учете в налоговых органах, представляют отчетность и платят налоги.

А вот третья категория граждан трудятся на себя, без официального трудоустройства. Именно к ним, в узком смысле понятия самозанятых, и обращен новый налоговый режим. Его цель — простимулировать выход из тени в легальную плоскость физлиц, которые получают доход и не платят с него налоги.

Первопроходцы на тропе самозанятости

Попытки вывести из тени неучтенные доходы граждан делались и раньше.

В 2016 году Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» государство обратило внимание на самозанятых, оказывающих отдельные виды услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд.

Репетиторам, воспитателям, лицам, осуществляющим присмотр и уход за детьми или больными, помощникам по хозяйству было предложено легализовать свою деятельность и встать на учет в налоговом органе.

Подав соответствующее уведомление, они получали право на налоговые каникулы — их доходы за 2017–2018 гг. от налогообложения освобождены. НДФЛ с полученного дохода и страховые взносы они могли не платить. Однако, на 2020 год это освобождение не продлили — теперь они, как и остальные работающие на себя физлица, подпадают под режим самозанятых с уплатой налога на профессиональный доход (НПД) в рамках проводимого эксперимента.

С 1 января 2019 года объявлен новый эксперимент по легализации профессионального дохода граждан. Принят Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» и введен новый налоговый режим — «НПД».

Этот налоговый режим принципиально отличается от всех других режимов налогообложения в отношении доходов граждан. В отношении граждан, его применяющих, стало использоваться понятие — «самозанятые», которое и будет применено в этой книге для условного обозначения определенной категории налогоплательщиков — физических лиц.

Сам себе голова

Исходя из положений Закона 422-ФЗ, самозанятые — это граждане, которые сами, самостоятельно — без привлечения наемных работников — оказывают услуги или выполняют работы для заказчиков, покупателей или клиентов.

Договор между заказчиком (покупателем, клиентом) и самозанятым исполнителем исключительно гражданско-правовой: это может быть договор подряда, договор на выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждение по договору — это профессиональный доход самозанятого исполнителя, который облагается налогом НПД.

Для того, чтобы стать самозанятым, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) нет никакой необходимости. ИП тоже может стать самозанятым при условии самостоятельной деятельности без привлечения наемных работников.

Главное преимущество налогового режима НПД — простота применения и его уникальные низконалоговые преференции:

1) доход самозанятых освобождается от НДФЛ и НДС;

2) низкие ставки налога — 4 % по доходам от физических лиц и 6 % по доходам, полученным от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

3) отсутствие фиксированных платежей — самозанятый может перечислять страховые взносы на пенсионное страхование и медицинское обеспечение только в добровольном порядке.

Самозанятые лица могут оказывать услуги не только гражданам в рамках личных и домашних нужд, но и юридическим лицам, в том числе крупному бизнесу.

От работы с самозанятыми бизнес получает свою налоговую выгоду: при правильном документальном подтверждении компании и ИП вправе признать оплату услуг самозанятому в расходах, и за счет этого уменьшить свою налоговую базу при расчете налогов.

Самозанятые могут создавать сайты, работать в сфере дизайна, интернет-маркетинга, продвижения товаров, оказывать консалтинговые, юридические и иные услуги компаниям.

Или помогать вести домашнее хозяйство, заниматься репетиторством, продажей изделий собственного производства, оказывать услуги по присмотру за детьми и уходу за больными людьми или оказывать иные услуги физическим лицам.

Как стать самозанятым, о чем знать, тем, кто только планирует стать им, о том, как работать с самозанятыми и при этом не рисковать и не нервничать, о подводных камнях и опасностях, льготах и преимуществах — далее в этой книге.