Полицейская проверка: практические рекомендации адвоката по защите бизнеса - [19]
Сведения, предоставленные налоговой инспекцией, являются официальным поводом для возбуждения уголовного дела на основании совместного приказа МВД и ФНС.
Взаимодействие налоговых органов и полиции
Многие предприниматели озадачены вопросом о том, как взаимодействуют налоговые органы и полиция, есть ли в этом какая-либо угроза бизнесу и, если угрозы нет, в чем польза от такого взаимодействия.
Основной документ, регламентирующий взаимодействие правоохранительных и налоговых органов, — совместный приказ МВД и ФНС «Об утверждении порядка взаимодействия… по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений».
Этим приказом утверждены две инструкции: «Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок» (приложение № 1 к приказу) и «Инструкция о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения» (приложение № 2 к приказу). Кроме того, была утверждена и «Инструкция о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления» (приложение № 3 к приказу), однако затем ее отменили (приказ МВД РФ № 1144, ФНС РФ № ММВ-7–2/774 от 14.11.2011); сейчас этот порядок — предмет межведомственного взаимодействия ФНС и Следственного комитета.
В соответствии с пунктом 2 первой из упомянутых инструкций выездные налоговые проверки проводятся налоговыми органами с участием органа внутренних дел с целью выявления и пресечения нарушений законодательства о налогах и сборах. Согласно же второй инструкции при выявлении обстоятельств, выходящих за пределы административной и уголовно-процессуальной компетенции сотрудников ОВД, но содержащих в себе признаки нарушения, отнесенного к компетенции налогового органа, сотрудники ОВД направляют материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения. Далее уже сотрудники налоговых органов решают вопрос о привлечении налогоплательщиков к ответственности по статьям Налогового кодекса РФ.
Если проводится выездная налоговая проверка с участием сотрудников полиции, их фамилии должны быть указаны в решении о проверке. Непосредственно при ее проведении сотрудники налоговых органов действуют на основании Налогового кодекса РФ, а сотрудники полиции — на основании Закона «О полиции» и Закона «Об ОРД»: совместная работа не лишает сотрудников разных ведомств самостоятельности, но и не дает никаких особых полномочий, как многие предполагают.
Запрос на участие сотрудников полиции в выездной налоговой проверке должен быть мотивированным, но, даже несмотря на это, полиция имеет право по определенным основаниям отказать налоговому органу.
Подведем итоги: 14 способов самим «напугать» полицию (памятка)
Вы прочитали книгу. Предупрежден — значит вооружен. Давайте еще раз пройдемся по основным моментам, которые должен знать каждый предприниматель.
Помните: не всегда представители правоохранительных органов наносят визит, имея на то законные основания. Важно не допустить неправомерных действий в отношении вашей компании. Если в офисе появились лица, утверждающие, что они сотрудники полиции и сейчас будут проводить проверку, воспользуйтесь следующими советами.
• При появлении полиции в офисе охрана должна попросить представителей правопорядка собственноручно зафиксировать цель, дату и время визита в специальном журнале проверок (если журнала в вашей компании еще нет, стоит его завести). В таком случае, если вы впоследствии подадите жалобу на допущенные полицейскими правонарушения, вам будет проще доказать факт проведения проверки.
• Общение с представителями правоохранительных органов всегда начинайте с просьбы предъявить служебное удостоверение. Перепишите представленную информацию полностью: вы имеете на это полное право. Чем более подробные сведения о визитерах у вас будут, тем лучше.
• Если полицейские отказываются предъявить удостоверения, обратитесь в службу 02 и сообщите о нарушении.
• После того как запись в журнал проверок внесена и личные данные зафиксированы, уточните причину визита. Полиция обязана предъявить постановление, на основании которого проводится проверка.
• Для того чтобы вы могли обжаловать допущенные представителями полиции нарушения (если появится такая необходимость), заранее попросите копию постановления-основания.
• Созвонитесь с организацией, которой вынесено постановление. Проверьте правильность его номера.
• Сверьте Ф. И. О. сотрудников, указанных в постановлении, с личными данными присутствующих в офисе представителей правоохранительных органов. В проведении полицейской проверки могут принимать участие только лица, указанные в документе.
• Обратите внимание на то, что наименование компании, в которой планируется проверка, должно совпадать с названием вашей фирмы. Если есть расхождения в названиях, вы имеете право воспротивиться проведению проверки.
Я предприниматель с огромным стажем. Впервые зарегистрировалась, когда мне было 18 лет. Естественно, тогда я абсолютно не имела представления, что это такое. Предпринимателя из меня не вышло На тот момент, я проработала меньше года. Стоит ли говорить, что все ошибки, которые можно было совершить, я совершила? Сейчас я занимаюсь аутсорсингом бухгалтерских услуг, учредила свою фирму. Опыта и знаний во всех сферах деятельности и системах налогообложения хватит, чтобы с вами поделиться. Я постаралась написать эту книгу простым и понятным языком.
Чтобы стать самозанятым, нужен только ИНН и совершенно неважно, где вы реально проживаете. Узнайте, как легко и просто зарегистрироваться самозанятым и начать деятельность в этом статусе в России. В книге приведен список разрешенных и запрещенных видов деятельности. Эта книга – подробный гид по регистрации и началу работы в статусе самозанятого. Вы сможете очень быстро настроить личный кабинет налогоплательщика, подключить банковскую карту и начать работать. Также Вы узнаете, где можно получить образцы документов для работы: договоры и акты на оказание услуг и на выполнение работ (подряд)
Свое дело, запуск которого не требует больших денежных вложений, – это реально. Майя Драган, основатель четырех брендов одежды и сумок, рассказывает о подводных камнях и учит грамотному ведению бизнеса. Автор не понаслышке знает, как из 30 000 рублей сделать собственный бренд, приносящий более миллиона в месяц, и делится своими секретами с читателями.
Как начать свой гостиничный бизнес и преуспеть в нем? Из книги вы узнаете, как составить бизнес-план и бюджет своего малого отеля, даже если никогда этим не занимались, как спланировать отель, который будет удобен и постояльцам, и обслуживающему персоналу, что требовать от архитектора и строителей, как и где искать клиентов, не имея для этого достаточно средств, точно формировать услуги и цены, а также правильно отбирать, контролировать и поощрять персонал. В книге приведены реальные и успешно работающие процедуры и методики, основанные на богатом опыте автора. Издание предназначено тем, кто планирует заняться гостиничным бизнесом, а также будет полезно владельцам и управляющим малыми отелями.
Какую форму организации выбрать и в чем их существенное различие? Что совершать дальше и куда обращаться? Как сделать первые шаги в предпринимательской деятельности? И какие статьи Законов описывают процедуры создания и ведения своего дела? На эти и многие другие вопросы можно найти ответы в данной книге. На страницах легким и популярным языком рассказываются многие тонкости и нюансы процесса открытия и регистрации своего бизнеса на примере таких форм организации, как ООО и ИП, представлены списки необходимых документов и адреса гос.
Эта книга послужит незаменимым пособием, необходимым руководителю малого и среднего бизнеса в его ежедневных контактах с отделом маркетинга.Из нее вы узнаете: каких маркетологов может найти директор и какие из них окажутся эффективны с практической точки зрения, как следить за рынком и где можно сэкономить на исследованиях, как организовать отдел маркетинга, который преобразит всю организацию, и многое другое.Книга не потребует от читателя специальных знаний. Все, о чем вы в ней прочитаете, можно использовать практически сразу.Рекомендуется владельцам и руководителям предприятий всех видов деятельности, а также директорам и менеджерам по маркетингу, стремящимся повысить свой профессиональный уровень и привлекательность для работодателей.