Пенсия: расчет и порядок оформления - [54]

Справки должны быть подписаны руководителем организации и заверены печатью организации. Если предприятие, в котором работал обращающийся за пенсией, ликвидировано или прекратило свое существование по другим причинам, то справки выдаются его правопреемником или архивами, принявшими на хранение бухгалтерские документы. При отсутствии подтверждающих документов заявителю может быть отказано в назначении досрочной трудовой пенсии по старости.

Глава 10 Наследование невыплаченных сумм пенсий

10.1. Право граждан на получение невыплаченных сумм пенсий

10.2. Перечень документов, необходимых для получения средств пенсионных накоплений

10.3. Наследники по закону и наследники по завещанию

10.4. Примеры

10.1. Право граждан на получение невыплаченных сумм пенсий

Согласно Закону «О трудовых пенсиях» родственники умершего пенсионера имеют право на получение суммы пенсий, начисленных за текущий месяц, но оставшихся не полученными в связи с его смертью. Выплата недополученных сумм пенсий наследникам производится на общих основаниях, а членам семьи умершего, производящим похороны, эти суммы выплачиваются до принятия наследства. Если на недополученную сумму пенсии претендуют несколько членов семьи, при подтверждении родственных отношений и совместного проживания с пенсионером она может быть выплачена им в равных долях. Обращение за неполученной пенсией должно последовать до истечения 6 месяцев со дня смерти пенсионера. Что касается иных социальных выплат, причитающихся пенсионеру (ЕДВ, ДЕМО и другие выплаты), то обращение за ними должно последовать в течение 4 месяцев со дня смерти пенсионера.

Если указанные члены семьи отсутствуют или не предъявили соответствующие требования в установленный законом срок, суммы пенсий, не полученные пенсионером, включаются в состав наследства и выплачиваются наследникам умершего пенсионера с соблюдением требований ГК РФ.

Фиксированный базовый размер страховой части пенсии не наследуется, так как представляет собой равное для всех минимальное государственное пособие в связи с утратой заработка. Если гражданин не доживает до получения страховой части пенсии, то она используется для финансирования пенсии по случаю потери кормильца, которая по очередности, установленной Законом, назначается близким родственникам умершего. Если же он дожил до пенсионного возраста и начал получать страховую часть, то в случае его смерти невыплаченный объем пенсионного капитала включается в солидарную систему финансирования текущих пенсионных выплат вместе со страховыми платежами, поступающими на счета работающих.

Накопительная часть пенсии наследуется в полной мере, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии или до ее перерасчета с учетом дополнительных пенсионных накоплений.

Родственникам передаются только средства, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета умершего, которые фактически поступили в ПФ.

В Швеции, например, где пенсионная система во многом напоминает нашу систему, действует тот же принцип для возрастной категории. Но там накопления умерших граждан перераспределяются среди их ровесников, доживших до пенсии, и это дает солидную прибавку к пенсионному капиталу последних. Российская модель более справедлива, поскольку приоритет отдается не чужим людям одного года рождения, а родственникам или лицам, которым по завещанию переходит накопительная часть пенсии. Если человек не доживает до пенсии, то его права на накопительную часть обретают его наследники.

Следует отметить, что средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица на момент его смерти не сосредоточены в одном месте. Часть их, состоящая из суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, учитывается в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Другая их часть передана по его заявлению в доверительное управление управляющей компании негосударственного пенсионного фонда (или без его заявления – в государственную управляющую компанию).

Поэтому в соответствии с Законом средства пенсионных накоплений, предназначенные для выплаты правопреемникам (родственникам) умерших застрахованных лиц, изымаются из доверительного управления управляющих компаний и перечисляются на отдельный банковский счет ПФ.

Если формирование накопительной части трудовой пенсии осуществлялось через ПФ, то за выплатой следует обращаться в территориальный орган фонда; если через негосударственный пенсионный фонд – то в этот фонд.

Порядок выплаты пенсионных накоплений правопреемникам застрахованного лица в случае его смерти утвержден Постановлением Правительства РФ.

Суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица, налогом на доходы с физических лиц не облагаются.

10.2. Перечень документов, необходимых для получения средств пенсионных накоплений

Для получения пенсионных накоплений необходимо представить следующие документы:

• заявление о выплате средств пенсионных накоплений;