Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки - [7]
459 18.
Если овердрафт был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы не позднее чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или по процентам.
При поступлении средств и документа по уплате процентов и (или) основного долга сумма проводится по дебету корреспондентского счета, расчетного счета или кассы для физических лиц и относится в кредит по учету просроченной задолженности и просроченных процентов:
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К-т 459 – на сумму процентов.
Если проценты не признавались в качестве дохода, то они учитывались на внебалансовом счете 916 04. Теперь они восстанавливаются на доходы:
Д-т 999 99, К-т 916 04,
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К-т 706 01 – на сумму поступивших процентов;
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств,
К-т 458 (324) – на сумму погашения основного просроченного долга.
Штрафы, пени и неустойки за просрочку погашения ссудной задолженности и процентов по ней, полученные от клиентов, приходуются на счете 706 01 «Штрафы, пени, неустойки полученные» по признанию или кассовым методом в момент получения проводкой:
Д-т 301 02, 202 02 (для физических лиц), денежных средств, счетов клиентов,
К-т 706 01, по символу 17101.
Одновременно восстанавливается резерв на возможные потери по ссудам в части погашенного долга и резерв, созданный по требованиям по процентам, в части погашенных процентов.1.4. Отражение в бухгалтерском учете эмитента (банка-кредитора) операций с использованием банковских кредитных карт
1.4.1. При совершении клиентами банка – юридическими лицами операций с использованием корпоративных кредитных банковских карт банк предоставляет денежные средства путем открытия кредитной линии, т. е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую данные клиенты могут использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора. Также предоставление кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, возможно по соглашениям (договорам) на условии «до востребования» либо «до наступления условия (события)».
Примечание 1.
В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, по соглашениям (договорам) на условии «до востребования» либо «до наступления условия (события)», внебалансовый учет величины неиспользованного держателем кредитной карты лимита получения денежных средств по указанным соглашениям (договорам), осуществляется на счете 913 17.
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации предоставленных денежных средств, а также погашение (возврат) кредита аналогично порядку, установленному для кредитов, предоставленных в рамках договоров (соглашениях) на открытие кредитной линии, предусматривающих установление клиенту – держателю банковской кредитной карты «лимита задолженности».
В случае если денежные средства предоставляются по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, то кредитным организациям в данных договорах, учитывая особенности использования кредитной линии, рекомендуется установить клиенту – держателю кредитной банковской карты «лимит задолженности».
В день, определенный соглашением (договором), сумма установленного «лимита задолженности» отражается на внебалансовом счете 913 17:
Д-т 999 98, К-т 913 17.
При выдаче части кредита, предоставляемого в рамках открытой кредитной линии, на указанную сумму делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т 913 17, К-т 999 98.Примечание 2. В случае если соглашением (договором) об открытии кредитной линии одновременно предусматриваются установление клиенту – держателю банковской кредитной карты «лимита выдачи» и «лимита задолженности», а также иные условия, регулирующие размер открытой ему, то внебалансовый учет величины неиспользованного клиентом – заемщиком лимита получения денежных средств по такого рода соглашениям (договорам) осуществляется на счете 913 17. При этом в течение всего срока действия соглашения (договора) об открытии кредитной линии на внебалансовом счете 913 17 должна отражаться фактическая (реальная) величина условных обязательств банка – кредитора по предоставлению (размещению) денежных средств клиенту – держателю банковской кредитной карты, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных соответствующим соглашением (договором) количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на соответствующий день (дату).
1.4.2. Возврат денежных средств клиентом-заемщиком – юридическим лицом:
Д-т 301 02,301 04,301 09,301 22,405–407, 408, К-т 441–454, 456.
При погашении (полном или частичном) клиентом – держателем банковской кредитной карты задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту – держателю банковской кредитной карты «лимита задолженности», осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Д-т 999 98,
Книга представляет собой обобщение управленческого опыта в области платежных карт. Главное внимание уделено вопросам экономической оценки бизнес-шагов, а также выстраиванию экономически эффективной стратегии и тактики ведения бизнеса. Рассматриваются вопросы организации взаимодействия Банка с клиентами, платежными системами, процессинговыми компаниями, банками-спонсорами и расчетными агентами. Серьезное внимание уделено анализу технологического оснащения, экономической «эволюции» применяемых Банком технологий, а также различных технологических альтернатив.В качестве наиболее наглядных примеров развернуто рассматриваются разработка банком зарплатного проекта и проекта выпуска кредитных карт.
Представлены практические наработки по организации обучения, продажам розничных услуг, а также методология работы со следующими продуктами: платежными картами и терминалами, денежными переводами, платежами без открытия счета, памятными монетами, сейфовыми ячейками, дорожными и коммерческими чеками, вкладами физических лиц.Для сотрудников коммерческих банков, непосредственно вовлеченных в процесс развития и управления розничными продуктами, управленческого персонала банков, отвечающего за развитие розничного бизнеса, банковских специалистов и лиц, занимающихся организацией продаж в сети банка, а также методологией розничных и развитием комиссионных операций.
Для людей, интересующихся расчетами электронными деньгами и другими финансовыми услугами в сети Интернет, самая насущная задача – повышение собственной грамотности, овладение навыками и умениями пользоваться новыми информационными технологиями, знание правил безопасности при совершении сделок в Интернете. В настоящем издании уделено внимание широкому кругу вопросов в сфере расчетов электронными деньгами – представлена классификация действующих платежных систем на основе электронных денег, даны их описания и краткая история становления, параметры функционирования, высказаны экспертные оценки текущего состояния и перспектив, рассмотрены многие другие важные вопросы, в том числе – правовой основы функционирования многих из систем.Данная книга будет интересна и полезна широкому кругу читателей, специалистам-практикам, экспертам, консультантам, преподавателям вузов, аспирантам, студентам и исследователям в области платежных технологий, а также сотрудникам банков и других финансовых организаций, желающим оставаться на переднем рубеже прогресса.
В книге рассказывается история главного героя, который сталкивается с различными проблемами и препятствиями на протяжении всего своего путешествия. По пути он встречает множество второстепенных персонажей, которые играют важные роли в истории. Благодаря опыту главного героя книга исследует такие темы, как любовь, потеря, надежда и стойкость. По мере того, как главный герой преодолевает свои трудности, он усваивает ценные уроки жизни и растет как личность.
Издание дает читателю системное описание развития и текущего состояния на рынке предоплаченных инструментов розничных платежей. В издании представлены, как традиционные предоплаченные продукты, такие как дорожные чеки, так и инновационные продукты, например электронные деньги. Широко освещен международный опыт использования инновационных платежных продуктов. Также приведены примеры регулирования этих систем в разных странах как ближнего, так и дальнего зарубежья, а также юридические основы использования систем предоплаченных платежных продуктов.
Вокруг инвестиций много мифов. Одни говорят, что это слишком сложно и 90 % инвесторов теряют деньги. Другие убеждают в обратном: инвестировать можно безопасно, никакие знания не нужны, а начать стоило еще вчера. Правда, как всегда, посередине: чтобы не прогореть в самом начале, стоит познакомиться с основными правилами в мире инвестиций. Но это действительно несложно – вы справитесь за несколько дней. Автор книги «Инвестор за выходные» Семён Кибало к 30 годам добился полной финансовой независимости благодаря пассивному инвестированию.
Финансовый кризис, начавшийся в 2008 г., до сих пор не преодолен. Значительная вина произошедшего лежит на банках и других финансовых посредниках, которые в погоне за неумеренным обогащением злоупотребили доверительными отношениями со своими клиентами, способствовали гиперспекуляции и чрезмерному распространению финансовых пари. Финансовые институты перестали выполнять функции оказания услуг, предпочли максимизацию своих доходов и стоимости акций. По мнению автора, невидимая рука рынка промахнулась, классическая экономия финансового хозяйства исчерпала себя и подлежит замене этической экономией.
Книга «Финтех» является первым подробным руководством, посвященным использованию финтеха – новых прорывных технологий в сферах платежей, кредитования, инвестирования, криптовалют и др. для бизнеса. В книге детально описана история развития сектора, дан подробный анализ и советы опытных практиков, работающих с передовыми технологиями.Составители книги тщательно отобрали десятки обзорных материалов, аналитических статей, лучших практик и историй успеха, написанных ведущими экспертами по инновациям, инвестициям и капитализации, а также руководителями крупнейших банков и финансовых платформ мира.Для предпринимателей и инвесторов книга станет источником новых знаний и идей, а пользователям финансовых услуг и сервисов подскажет перспективы вложения денежных средств и даст новые инструменты для ведения собственного бизнеса.
В книге кратко изложены ответы на основные вопросы темы «Банковское дело». Издание поможет систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах, подготовиться к сдаче экзамена или зачета.Пособие адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем интересующимся данной тематикой.
В курсе в краткой и доступной форме рассмотрены все основные вопросы, предусмотренные государственным образовательным стандартом и учебной программой по дисциплине «Банковские операции». В курсе впервые в отечественной литературе по банковскому делу подробно освещены вопросы: кредитного консалтинга, ритэйла, элитного банковского обслуживания, карьеры в банке и технике трудоустройства, как получить кредит, схема создания кредитной организации и другие актуальные темы.Автор книги, Шевчук Денис, имеет опыт работы в банках, коммерческих и государственных структурах на руководящих должностях, курирует программу «Кредитный консалтинг» в должности Заместителя генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) (www.denisсredit.ru), имеет высшее экономическое и юридическое образование.
Конспект лекций соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.Доступность и краткость изложения позволяют быстро и легко получить основные знания по предмету, подготовиться и успешно сдать зачет и экзамен.Рассматриваются понятие, сущность государственного управления, типы и формы государства, органы государственной власти, структура и компетенция органов законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, судебная власть, система органов местного самоуправления и многое другое.Для студентов экономических вузов и колледжей, а также тех, кто самостоятельно изучает данный предмет.