Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате - [32]

Вычет при покупке или строительстве имущества

Если же вы приобретаете имущество или строите его, то тоже можете претендовать на имущественный вычет в размере 1 млн руб. (для имущества, приобретенного или построенного с 1 января 2008 года – 2 млн), но он применим только для жилых домов, квартир и комнат (а также доли в них), находящихся на территории РФ.

ВАЖНО

Если сделка купли-продажи имущества была проведена между взаимозависимыми лицами: родственниками, сослуживцами, состоящими в отношениях «начальник – подчиненный» и т. п. – право на имущественный вычет не возникает.

При строительстве или покупке дома в налоговый вычет могут включаться:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;

• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, если в договоре купли-продажи указано приобретение дома на стадии строительства;

• расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;

• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;

• расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:

• расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;

• расходы на приобретение отделочных материалов;

• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, если в договоре купли-продажи указано приобретение квартиры (комнаты) без отделки на стадии строительства.

Вознаграждения (комиссионные) посредникам не учитываются для целей вычета.

Кроме того, если вы использовали ипотечный кредит для покупки или строительства имущества, то можете претендовать на имущественный вычет в размере уплачиваемых по нему процентов, и этот вычет никакой суммой не ограничен.

ВАЖНО

Чтобы получить налоговый вычет по процентным платежам, данный кредит должен быть именно целевой, то есть ипотека на строительство (приобретение) жилья. По любому другому кредиту вычет в части уплачиваемых процентов получить нельзя. Аналогично, если налогоплательщик брал ипотечный кредит в одном банке, а потом рефинансировал его в другом с целью экономии на процентах, то он не сможет претендовать на вычет процентов по новому кредиту, полученному в рамках рефинансирования, так как целью нового займа уже является не приобретение жилья, а погашение старого ипотечного кредита.

Для подачи заявления на получение имущественного вычета при приобретении и строительстве дома, квартиры, комнаты необходимо, чтобы:

• жилье (или доля в нем) было оформлено в собственность;

• расходы, связанные со строительством или приобретением жилья, были фактически произведены и документально подтверждены (квитанциями, банковскими выписками и т. д.).

Так, если вы покупаете жилье в новостройке еще в процессе строительства, для проведения налогового вычета нужно будет дождаться получения свидетельства о собственности или акта приема-передачи имущества.

Чтобы получить вычет по уплачиваемым процентам с ипотеки, вам придется для подтверждения расходов ежегодно брать у банка выписку произведенных платежей с разбивкой на сумму основного долга и сумму процентов.

Имущественный вычет, связанный со строительством и приобретением жилья, имеет следующие принципиальные особенности:

• предоставляется однократно, то есть один раз в жизни;

• если часть вычета осталась неиспользованной в год приобретения или строительства жилья, ее можно перенести на следующие годы, пока она не будет полностью учтена.

В случае приобретения жилья в долевую (совместную) собственность действует порядок применения налоговых вычетов, такой же, как при продаже имущества. Вычет делится между собственниками пропорционально их долям в случае долевой собственности или по договоренности в случае совместной собственности.

СОВЕТ

♦ Приобретая жилье в совместную собственность, лучше передать возможность получения вычета одному из владельцев, чтобы остальные могли в будущем воспользоваться подобной льготой при покупке аналогичного имущества.

♦ Если покупку или строительство жилья производят супруги, и имущество регистрируется на правах совместной собственности, лучше оформить имущественный вычет в полном объеме на супруга с более высоким официальным доходом для скорейшего получения имущественного вычета.

Вычет при покупке и строительстве жилья вы можете оформить через работодателя, либо подав декларацию в налоговые органы, на основании письменного заявления и документов, подтверждающих расходы на приобретение (строительство) жилья, а также удостоверяющих право собственности на приобретенное (построенное) жилье. К этим документам относятся:

• свидетельства, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);

• договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;

• акт приема-передачи квартиры покупателю;

• платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы);