Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате - [28]

• договор между вами (или вашим близким родственником) и медицинским учреждением, где должно быть предусмотрено, что вы приобретаете данные дорогостоящие медицинские материалы за ваш счет;

• справку, выдаваемую медицинским учреждением, где должно быть указано, что в ходе оказания вам или вашим близким родственникам медицинских услуг данные дорогостоящие материалы использовались.

Если вы лечились в бюджетной организации и с вами не заключали договор и не могут вам выдать подобную справку, достаточно будет предоставить выписку из истории болезни, где обязательно должно быть упомянуто об использовании дорогостоящего медицинского материала, который вы приобретали за свой счет. Чтобы подтвердить это, помимо выписки из истории болезни вам обязательно нужно предоставить документы, подтверждающие ваши расходы на приобретение данного дорогостоящего медицинского материала.

ВАЖНО

Иногда компания оплачивает вам расходы на лечение в рамках трудового договора или иным образом. В данном случае вы не можете претендовать на социальный налоговый вычет, так как он оформляется только в отношении расходов, произведенных за свой счет. Однако и из этого правила есть исключения – если ваша компания оплатила расходы на лечение, но потом вы компенсировали произведенные ею расходы, то можете претендовать на налоговый вычет. Только в этом случае необходимо предоставить в налоговую инспекцию справку от вашей компании, где будет удостоверен факт возмещения вами расходов работодателя по вашему лечению.

Сумма вычета по медицинскому лечению также ограничена рамками 100 тыс. руб. (с 2009 года – 120 тыс. руб.), как и все социальные налоговые вычеты. Но здесь действует исключение в отношении дорогостоящего лечения. Размер вычета по которому не ограничен суммой в 100 тыс. руб. (с 2009 года – 120 тыс. руб.), а предоставляется в объеме фактически произведенных расходов. Все, чем будет ограничен размер вычета, – это объем налогооблагаемого дохода. При этом перечень видов дорогостоящего лечения определен Постановлением правительства РФ № 201:

• Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

• Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

• Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

• Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

• Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

• Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

• Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

• Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

• Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

• Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

• Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

• Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

• Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

• Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

• Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

• Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

• Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

• Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

• Комбинированное лечение остеомиелита.

• Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

• Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

• Комбинированное лечение наследственных болезней.

• Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

• Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 % и более.

• Виды лечения, связанные с использованием гемо-и перитонеального диализа.

• Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 килограмма.

• Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

СОВЕТ

Несмотря на, возможно, неприглядные названия вариантов дорогостоящего лечения, неверно было бы думать, что это все «не про нас». На самом деле под имплантацией протезов может скрываться установление зубных имплантатов, на что также можно получить вычет. Таким образом, лучше – если вы будете собирать все необходимые документы на любое дорогостоящее лечение, чтобы иметь возможность оформить вычеты по ним.

Вычет по программам ДМС

При получении налоговых вычетов по программам ДМС важно также, чтобы взносы по ним уплачивались лично вами, а не работодателем. Договор ДМС может при этом быть заключен как в вашу пользу, так и в пользу ближайших родственников (супругов, родителей, детей до 18 лет). Программа ДМС должна приобретаться только у страховой компании, имеющей лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Для получения налогового вычета по расходам программы ДМС вам будет необходимо предоставить в налоговую инспекцию: