Как стать самозанятым? Подробная инструкция и образцы документов - [3]

Запрещено в статусе самозанятого выступать в качестве посредника или агента по соответствующим договорам. Риэлтор вполне может быть самозанятым, ведь он хоть и может называть себя «агентом», по сути оказывает услуги поиска объектов недвижимости лично, если не выступает стороной в основной сделке по договору поручения или агентскому договору.

Для самозанятых не установлены как для работников по трудовым договорам пособия на случай болезни и нетрудоспособности. Больничный лист брать смысла нет (подробнее об этом я пишу далее).

Пенсия самозанятых

Автоматически пенсия самозанятому не начисляется. В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые не платят фиксированные обязательные взносы в пенсионный фонд. Соответственно, если нет платежей, то и не будет изменений в расчете и начислении пенсии.

Но самозанятый может заключить договор и добровольно платить в пенсионный фонд! Логика простая. Если есть платежи в Пенсионный Фонд, то они учитываются при расчете пенсии. Если их нет – то нет.

Медицинское обслуживание самозанятых

Рассмотрим вопрос больничных пособий. Они выплачиваются Фондом социального страхования (ФСС). Самозанятые не вступают и не могут вступить в правовые отношения с этим Фондом. Следовательно, выплат по временной нетрудоспособности не будет. Вы ведете чистую предпринимательскую деятельность на свой страх и риск!

Но бесплатная медицинская помощь при наличии полиса медицинского страхования будет оказана на равных основаниях с другими. Чтобы получить этот полис по состоянию на август 2020 года нужно просто обратиться в соответствующую медицинскую страховую компанию в своем регионе проживания!

Кроме того, самозанятые также не получают пособие по беременности и родам, ведь источник этих выплат тоже ФСС. Но возможно, практика в этих вопросах будет меняться. Кто знает…

Безработица и самозанятые

Чтобы получить пособие по безработице, самозанятому нужно отказаться от своего статуса. В этом случае, скорее всего, можно рассчитывать на минимальное пособие по безработице. Ждем разъяснений по этому вопросу от официальных властей. Период пандемии показал, что самозанятость не учитывается как трудовая деятельность соответствующими органами. Прежде всего, это вопрос юридической терминологии, ведь формально так и есть. Самозанятость – это не деятельность в рамках трудового законодательства и не подпадает под нормы Трудового кодекса РФ и других законов из этой сферы правового регулирования.

Налоговые ставки по НПД

Законодательством установлено всего две налоговых ставки для налогоплательщиков на системе НПД. 4% при расчетах с физическими лицами. 6% при расчетах с юридическими лицами и ИП.

Объект налогообложения определен в статье 6 ФЗ о НПД: доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Этой же статьей установлены исключения, перечень доходов, которые не облагаются этим налогом. Не признаются объектом налогообложения доходы:

– получаемые в рамках трудовых отношений;

– от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

– от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

– государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

– от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

– от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

– от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

– от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

– от уступки (переуступки) прав требований;

– в натуральной форме;

– от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Обращаю ваше внимание на то обстоятельство, что в соответствии с положениями статьи 8 ФЗ о НПД, налогом облагается (является налоговой базой) денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, что мы уже поняли.

Именно поэтому в электронной системе в личном кабинете налогоплательщика НПД фигурирует слово «Выручка». То есть никакими расходами на ведение бизнеса нельзя снизить налогооблагаемую базу. Это обстоятельство нужно учитывать при планировании и ведении деятельности на этом режиме налогообложения.

Итак, ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица. А ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Как отмечает ФНС, покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.