Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают - [31]
Страхование дебиторской задолженности
Страхование дебиторской задолженности представляет собой механизм обеспечения интересов кредитора путем страхования риска возникновения убытков вследствие нарушения клиентом согласованных сроков платежа либо вследствие банкротства клиента.
Стоимость страховых услуг закладывается в стоимость товара (работы, услуги).
В случае возникновения убытков по указанным рискам страхователь получает от страховой компании страховое возмещение.
Взаимодействие со страховой компанией осуществляется по полисной либо генеральной схеме.
При полисной схеме на каждый договор с отсрочкой платежа оформляется соответствующий страховой полис. Оформление полиса осуществляется по заявлению, в котором указываются все сведения о покупателе, сумме сделки и т. п. После оплаты страховой премии полис становится действительным. Размер страховой премии рассчитывается как процент от суммы соответствующей сделки с отсрочкой платежа.
При генеральной схеме страхование риска производится в рамках лимита — определенной договором страхования суммы. При этом оформление полисов на каждую сделку с отсрочкой платежа не производится. Страховая премия выплачивается авансом в размере 60–75 %. Остаток страховой премии выплачивается в том календарном периоде, в котором достигнута сумма лимита. Размер страховой премии рассчитывается как процент от суммы лимита.
И при полисной, и при генеральной схеме в страховую компанию направляются отчеты о состоянии расчетов по сделкам, по которым осуществлено страхование рисков.
Страхование дебиторской задолженности может быть одним из лучших выходов для ситуаций, когда вы не можете диктовать клиентам условия работы либо когда вы осваиваете новый рынок. И в том и в другом случае вы должны предоставить клиентам максимально выгодные условия работы, однако при этом обеспечив и свой интерес.
Минусом страхования «дебиторки» является достаточно высокая страховая премия, находящаяся в диапазоне от 1 до 10 % от стоимости застрахованного объема продаж с рассрочкой платежа. Кроме того, не в каждом регионе можно найти страховщика, предоставляющего соответствующие услуги.
Соглашение о коммерческом кредите
Коммерческий кредит представляет собой механизм, который может дополнительно стимулировать должника к надлежащему исполнению обязательств, но при этом не является с точки зрения закона способом обеспечения исполнения обязательств.
В соответствии с положениями статьи 823 Гражданского кодекса РФ, договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками,[46] может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
Важно отметить, что коммерческий кредит не является мерой ответственности. Он является именно платой за то, что должник фактически кредитуется за счет полученного аванса, предварительной оплаты и т. п.
Исходя из приведенных положений законодательства в договорах с клиентами помимо договорной неустойки можно установить также и плату за пользование коммерческим кредитом.
Привлекательность коммерческого кредита заключается в том, что в отличие от неустойки согласованный сторонами размер платы за пользование коммерческим кредитом не может быть снижен судом.
И кроме того, в случае просрочки оплаты клиентом кредитор может взыскать с него как неустойку, так и плату за коммерческий кредит. Подтверждение последнего можно найти, например, в тексте Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 09.03.2010 г. по делу № А32-22734/2009.
В указанном Постановлении отмечено, что «статьей 823 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. К коммерческому кредиту применяются правила главы 42 Кодекса (о займе и кредите), если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. Из положений статей 809 и 811 Кодекса следует, что взимание заимодавцем с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором, и одновременное взыскание процентов в виде неустойки, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, не является двойной ответственностью за неисполнение обязательства в силу различной правовой природы указанных процентов. Такие же правила действуют в случае предоставления покупателю коммерческого кредита, поскольку это не противоречит существу обязательств, возникающих при купле-продаже и поставке».
Чтобы эффективно использовать коммерческий кредит в своей практике, важно учитывать несколько моментов.
Во-первых, в договоре необходимо четко оговорить возможность взимания платы за пользование коммерческим кредитом. Данный вывод следует из содержания пунктов 13 и 14 совместного Постановления Пленума Верховного суда РФ и Пленума Высшего арбитражного суда РФ№ 13/14 от 08.10.1998 г.
Удобное практическое пособие по расчету выплат, производящихся на основании листков нетрудоспособности и прочих страховых выплат. Автор на наглядных примерах показывает алгоритмы исчисления размеров пособий по временной нетрудоспособности по причине заболевания, ухода за больным ребенком, беременности и родов, несчастного случая на производстве, пособия по уходу за ребенком до полутора лет и др. Уделяется внимание вопросам определения страхового и непрерывного трудового стажа, подсчета среднего заработка.
Расчеты с персоналом – один из важных участков учета каждой организации. Проведение аудиторской проверки данного участка позволяет установить правильность начислений и выплат работникам предприятия по всем основаниям и отражения их в учете, установить законность и полноту удержаний из заработной платы и из других выплат в пользу предприятия, бюджета, Пенсионного фонда, других юридических и физических лиц, проверить соблюдение организацией налогового законодательства. Данное издание предназначено для аудиторов, бухгалтеров предприятий и финансовых менеджеров.
В монографии рассматривается один из самых сложных и непроработанных вопросов в системе государственной службы – оплата служебной деятельности государственных гражданских служащих. Предложения по совершенствованию системы организации оплаты служебной деятельности государственных гражданских служащих, высказанные на основе глубокого анализа как ранее действующих, так и применяемых в настоящее время схем оплаты, направлены на устранение выявленных недостатков и создание высокоэффективной модели построения государственной службы.
Учебное пособие разработано в соответствии с требованиями действующего Федерального государственного образовательного стандарта по направлению магистратуры «Экономика» – для профилей, связанных с вопросами налогообложения организаций. Рекомендовано также при изучении вопросов налогового регулирования внешнеэкономической деятельности в процессе подготовки студентов по направлению магистратуры «Государственное и муниципальное управление», «Зарубежное регионоведение» (для экономических специализаций и направлений)
В предлагаемом издании разработаны рекомендации и предложения по созданию системы управленческого учета в строительстве. Существенное внимание уделено методологическим особенностям организации внутрихозяйственного контроля, подрядной строительной организации. Исследованы организационные основы управленческого учета в строительстве. Сформулирован концептуальный подход к построению управленческого учета. Изложена методология организации системы управленческого учета с учетом производственной и технологической специфики деятельности строительной организации.Книга предназначена для управленческого персонала разного уровня и финансово-учетных работников строительных организаций, а также для студентов вузов в качестве учебно-методического материала.
Практическое руководство адресовано бухгалтерам, руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения – налоговый режим, установленный главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Книга дает рекомендации по его использованию, отвечает на многочисленные вопросы, с которыми «упрощенцы» сталкиваются в повседневной деятельности, советует, как поступить в той или иной сложной ситуации, опираясь на позицию официальных органов. На конкретных примерах наглядно показано, как рассчитать единый налог, заполнить книгу учета доходов и расходов, заполнить декларацию и многое другое.Издание будет полезно не только бухгалтерам и руководителям организаций-«упрощенцев», индивидуальным предпринимателям и аудиторам, но и студентам вузов и слушателям специальных курсов, изучающим бухгалтерский учет.