Бизнес-план за 30 дней. Пошаговое руководство по успешному бизнес-планированию и началу собственного дела - [92]

Звучит хотя и странно, но это факт: балансовые отчеты могут представлять собой довольно увлекательное чтиво

МЭРИ АРЧЕР

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Данные для составления балансового отчета берутся из предыдущих балансовых отчетов и отчета о текущих доходах.

1. Озаглавьте балансовый отчет. Вверху страницы впишите официальное название вашей компании и дату завершения подготовки балансового отчета.

2. Перечислите все текущие активы. Укажите все, что имеет денежную ценность, принадлежит компании и может быть обращено в деньги в течение 12 месяцев с момента составления отчета (или в течение одного операционного цикла).

Запасы. Перечисляя запасы, включите сюда имеющееся сырье, незавершенное производство, все готовые изделия, произведенные или закупленные для перепродажи.

Отчет о доходах подобен калейдоскопу, который показывает, что происходило с вашим предприятием за отчетный период.

Балансовый отчет подобен моментальному снимку, изображающему ваше предприятие в определенный момент времени.

Я не имею обыкновения влезать в долги на сумму $4 трлн.

Г. РОСС ПЕРО, реплика во время президентских предвыборных теледебатов 1992 г.

Если бы экономисты хорошо разбирались в бизнесе, они были бы богатыми людьми, а не консультантами богатых людей.

КИРК КЕРКОРИАН

Краткосрочные инвестиции. Перечисляя краткосрочные инвестиции, укажите либо их объем, либо рыночную стоимость, какой бы малой она ни была (будьте последовательны).

3. Перечислите все долгосрочные инвестиции. Укажите здесь такие активы, как акции и ценные бумаги, которые не планируете продавать в течение года.

4. Перечислите все внеоборотные активы. Укажите чистую стоимость внеоборотных активов (т. е. стоимость за вычетом амортизации). Что касается земли, то здесь указывается цена ее покупки вне зависимости от текущей рыночной стоимости.

Накопленная амортизация. В некоторых балансовых отчетах активы указываются не по чистой стоимости, а по первоначальной стоимости. В этом случае необходимо добавить дополнительный счет накопленной амортизации, итоговый показатель которого вычитается из итогового показателя материальных активов.

Другие материальные активы (лизинговые активы). Если какие-то из ваших материальные активов арендованы, то, в зависимости от условий аренды или лизинга, укажите соответствующую стоимость и обязательства.

5. Перечислите все текущие обязательства. Включите сюда все долги, денежные обязательства и счета, которые вы должны оплатить в течение 12 месяцев или операционного цикла.

Краткосрочные кредиты, подлежащие погашению. Укажите основную сумму всех краткосрочных долгов и сумму, которую вы должны погасить в течение 12 месяцев.

Подлежащие уплате налоги. Они могут быть отражены по видам налогов.

6. Перечислите все долгосрочные обязательства. При внесении в отчет долгосрочных обязательств, включая займы, подлежащие оплате контракты, ипотечные кредиты, укажите их неоплаченный баланс за вычетом текущих платежей (которые перечисляются вместе с краткосрочными кредитами, подлежащими погашению).

7. Укажите собственный капитал компании. В том случае, когда фирма имеет статус частного предприятия или товарищества с ограниченной ответственностью, собственный капитал равен первоначальным инвестициям владельцев плюс заработанные деньги с учетом всех издержек. В случае, когда предприятие имеет статус корпорации, ее собственный капитал равен сумме инвестиций владельцев или акционеров плюс все прибыли минус дивиденды и нераспределенная прибыль (прибыль, накопленная за отчетный период).

8. Сравните общие обязательства и собственный капитал. Сумма этих двух счетов должна всегда соответствовать показателю общих активов.

Отчет о текущих активах

Отчет о текущих активах отражает, какие текущие активы имеются у вашего предприятия, какие суммы инвестиций для каждого из них требуются, а также какие источники финансирования используются для вложения в активы (см. пример, помещенный в начале раздела «Рабочие листы 27-го дня»).

Любой финансовый коэффициент может использоваться как ключевой показатель деятельности предприятия. 

Применяйте показатели, которые легко вычислить и проследить и которые содержат полезную информацию для оценки деятельности вашего предприятия.

Другие финансовые отчеты

Нет смысла включать в бизнес-план многостраничные финансовые отчеты и анализы, однако полезно рассмотреть некоторые другие отчеты, которые помогут вам сделать свой бизнес-план более основательным. Они послужат дополнением к вашему финансовому плану (другие отчеты помещены в начале раздела «Рабочие листы 27-го дня»).

Изучайте прошлое, если вы хотите предугадать будущее.

КОНФУЦИЙ

Анализ отклонений. В анализе отклонений (который также называют горизонтальным анализом финансового отчета) определяются различия между фактическими и расчетными доходами и расходами на ежемесячной основе. Это помогает обнаружить достоинства и недостатки бюджетов и прогнозов.

СОВЕТ, КАСАЮЩИЙСЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ

Оценка кредиторами прибыльности предприятия зависит от типа бизнеса Например, 2 % прибыли, полученные гастрономом, являются хорошим результатом, тогда как для бухгалтерской фирмы даже 10 % прибыли рассматриваются как низкий результат.