Банковское дело - [11]
• размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях срочности, возвратности, платности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим законом, однако сочетание банковских операций для них устанавливает Банк России.
Иностранный банк – банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Согласно ст. 5 данного Закона к банковским операциям относятся: операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц; размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц; осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц; инкассация денежных средств и иных расчетных и платежных документов и др.
Согласно данному Закону (ст. 12) кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России.
Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России (ст. 13).
Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.
27. Правовое обеспечение взаимоотношений банка с клиентами
Для совершения безналичных расчетов, а также для сдачи и получения наличных денег юридические лица обязаны открыть счет в учреждении какого-либо коммерческого банка. Они имеют право открыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета оформляется договором между банком и клиентом. Об открытии или закрытии счета юридического лица или индивидуального предпринимателя банк обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам.
В Российской Федерации юридическим лицам – коммерческим предприятиям – открываются в банках расчетные счета, некоммерческим организациям – текущие счета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Основной документ, регулирующий безналичные расчеты, – это Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года.
Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа.
Списание денег банком производится только с согласия владельца счета и только в пределах имеющейся на нем суммы. При недостатке средств на счете действует очередность платежей, установленная ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк имеет право на бесспорное списание средств со счета клиента в следующих случаях:
• погашение просроченных ссуд, если это предусмотрено кредитным договором;
• выполнение решений суда и арбитража.
Нарушение сроков выполнения платежных обязательств самого банка и его клиентов по причине отсутствия средств на корреспондентском счете является важным признаком финансовой неустойчивости банка. Задержка платежей сроком свыше одного месяца свидетельствует о том, что банк близок к банкротству.
Банки несут ответственность за правильность и своевременность проведения безналичных расчетов.
28. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках
Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики. Порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях установлен Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта 2004 г.). Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. В свою очередь, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.
По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения о:
• достоверности финансовой отчетности кредитной организации;
• выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;
• качестве управления кредитной организацией;
• состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации.
Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов. После аудиторского подтверждения достоверности годового отчета (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) кредитной организации он представляется в ЦБ РФ. Порядок представления и составления кредитными организациями годового отчета доведен Указаниями ЦБ РФ от 13 декабря 2001 г.
![Право социального обеспечения](/storage/book-covers/1c/1c2ee9ddac069a741b831a13f172ae1e068e2758.jpg)
В книге кратко изложены ответы на основные вопросы темы «Право социального обеспечения». Издание поможет систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах, подготовиться к сдаче экзамена или зачета.Пособие адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем интересующимся данной тематикой.
![Золотые рецепты православных монахов](/storage/book-covers/28/28470869f2c724931dc7867c82c652a4532d6812.jpg)
Испокон веков на Руси медицина и православная вера были тесно связаны между собой. Многие столетия православные монахи собирали рецепты народной медицины. В этой книге вы найдете не только рецепты, которые помогут вам справиться с болезнями, продлить молодость и сохранить красоту, но и познакомитесь с монастырской кухней, играющей очень важную роль в оздоровлении.
![Правоохранительные органы](/storage/book-covers/bb/bb0fbdb28c7b1b78717cd4aae689b70591b3d4c8.jpg)
В книге кратко изложены ответы на основные вопросы темы «Правоохранительные органы». Издание поможет систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах, подготовиться к сдаче экзамена или зачета.Пособие адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем, интересующимся данной тематикой.
![Общая психология](/storage/book-covers/f6/f6863ae981651df1a85e68aa312ac444bf8bfdc5.jpg)
В книге кратко изложены ответы на основные вопросы темы «Общая психология». Издание поможет систематизировать знания, полученные на лекциях и семинарах, подготовиться к сдаче экзамена или зачета.Пособие адресовано студентам высших и средних образовательных учреждений, а также всем, интересующимся данной тематикой.
![Золотые рецепты Аюрведы](/storage/book-covers/c6/c64e26badebb2cee26e69a1683036495ea6c48ae.jpg)
Аюрведа – уникальное древнеиндийское учение о сохранении физического и душевного здоровья человека. Сегодня эта система стала одной из самых популярных во всем мире благодаря своей эффективности и безопасности. В этой книге мы собрали самые лучшие аюрведические рецепты, которые помогут вам справиться с болезнями, продлить молодость и сохранить красоту.
![Магические заговоры и обереги, привлекающие здоровье, благополучие, богатство, удачу, процветание, любовь](/storage/book-covers/34/34bd0f9619c0768a9501972786c2b12a03ba2425.jpg)
Из книги вы узнаете о магических свойствах самых разных талисманов, амулетов и оберегов, о том, как действует заговор, о правилах проведения заговорных обрядов. Вы познакомитесь с тайнами обрядов и заговоров, дошедших до нас из далеких времен. Приведены тексты многих заговоров на здоровье, благополучие, любовь и др.Вы прочитаете все самое важное о камнях-талисманах, о замечательных свойствах камней и их влиянии на людей по знакам зодиака, планете, месяцу и дню рождения, числу судьбы.Большой раздел посвящен предметам-талисманам Фэн-шуй на все случаи жизни и правилам их применения.
![Доходное инвестирование](/storage/book-covers/0b/0b06c0c963fd8d5e8a09b460f46cb228213dcbf6.jpg)
Что я могу ответить? Я такой же как вы, только начал инвестировать на несколько лет раньше (с 2002 года). Я начинал с "маленьких денег", но уже живу вместе со своей семьей на доходы со своего инвестиционного капитала. Я люблю докапываться до сути вещей и эта моя страсть может быть кому-нибудь полезна кроме меня. А я люблю быть полезным, потому что люблю людей и люблю пользу. Я люблю писать – поэтому я все это и пишу. Если быть кратким: я не собираюсь ни в этой рубрике, ни в целом на вокруг да около, ни в своих консультациях кого-то чему-то учить.
![О проценте ссудном, подсудном, безрассудном](/storage/book-covers/0b/0b9172946d0934d1387d61826e48b95736796b49.jpg)
Системный анализ глубинных причин мирового финансово-экономического кризиса даёт богатейший проблемный материал для исследования на семинарских и лекционных занятиях со студентами и слушателями старших курсов экономических вузов и факультетов. Автор рассматривает зарождение и становление так называемой «денежной цивилизации» или рыночной экономики в контексте духовно-нравственной эволюции общества. Преодоление перманентного кризиса, по убеждению автора, возможно лишь при полном демонтаже «денежной цивилизации».
![Игра Люцифера. Как один человек раскрыл «глобальный заговор», вышел из тюрьмы и стал миллионером](/storage/book-covers/0b/0bbcb99d9e1723ac85c838f3814fa03ce78a3ede.jpg)
Брэдли Биркенфельд — тот самый человек, который первым раскрыл всю подноготную «черного» швейцарского банковского бизнеса. Книга «Игра Люцифера» рассказывает историю этого великого разоблачения.Показания Брэдли Биркенфельда привели к широкомасштабному расследованию деятельности швейцарского банка UBS и других банков, которые способствовали сокрытию от американского правительства огромных сумм налогов. Благодаря Биркенфельду казначейство США смогло вернуть в страну более 12 миллиардов долларов в виде налогов, штрафов и прочих санкций, наложенных на американских налоговых мошенников, — но сам он, как бывший сотрудник банка UBS, был осужден на 40 месяцев тюремного заключения, из которых отбыл 31 месяц.
![Этика банков](/storage/book-covers/e3/e30950d6be5d05bb81ac3eb2ca636cbce9e45e8e.jpg)
Финансовый кризис, начавшийся в 2008 г., до сих пор не преодолен. Значительная вина произошедшего лежит на банках и других финансовых посредниках, которые в погоне за неумеренным обогащением злоупотребили доверительными отношениями со своими клиентами, способствовали гиперспекуляции и чрезмерному распространению финансовых пари. Финансовые институты перестали выполнять функции оказания услуг, предпочли максимизацию своих доходов и стоимости акций. По мнению автора, невидимая рука рынка промахнулась, классическая экономия финансового хозяйства исчерпала себя и подлежит замене этической экономией.
![Финтех](/storage/book-covers/c2/c2d4c3d305c6a8b306fcdb668eb72515f72d4f27.jpg)
Книга «Финтех» является первым подробным руководством, посвященным использованию финтеха – новых прорывных технологий в сферах платежей, кредитования, инвестирования, криптовалют и др. для бизнеса. В книге детально описана история развития сектора, дан подробный анализ и советы опытных практиков, работающих с передовыми технологиями.Составители книги тщательно отобрали десятки обзорных материалов, аналитических статей, лучших практик и историй успеха, написанных ведущими экспертами по инновациям, инвестициям и капитализации, а также руководителями крупнейших банков и финансовых платформ мира.Для предпринимателей и инвесторов книга станет источником новых знаний и идей, а пользователям финансовых услуг и сервисов подскажет перспективы вложения денежных средств и даст новые инструменты для ведения собственного бизнеса.
![Государственные и муниципальные финансы: конспект лекций](/storage/book-covers/8e/8e9e4bf8f53941bf467a271c8beb5f7cd5972adb.jpg)
Конспект лекций соответствует требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.Доступность и краткость изложения позволяют быстро и легко получить основные знания по предмету, подготовиться и успешно сдать зачет и экзамен.Рассматриваются понятие, сущность государственного управления, типы и формы государства, органы государственной власти, структура и компетенция органов законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, судебная власть, система органов местного самоуправления и многое другое.Для студентов экономических вузов и колледжей, а также тех, кто самостоятельно изучает данный предмет.