Закон стартапа - [7]

Света пыталась уговорить Васю уйти, но тот назвал очень большую сумму отступных.

Мнение юриста: Вася совершенно прав – половина имущества принадлежит ему, и никто не может заставить его продать собственность по неприемлемой цене.

Теперь история с хорошим концом. Света и Вася решили открыть автосервис. Они зарегистрировали общество с ограниченной ответственностью, купили здание и оборудование и передали все компании, получив равные доли. Что будет дальше? Если рядом с автосервисом проложат трассу, их доли одинаково вырастут в цене. Если Вася начнет выпивать, Света сможет выкупить его долю по справедливой стоимости, а в особо запущенном случае – сделает это принудительно. Главное, правильно составить устав компании.

Теперь сравним финансовые (прежде всего налоговые) затраты на ведение бизнеса: без регистрации, в качестве ИП и в качестве юридического лица. Будем считать, что все налоги платятся исправно, в полном соответствии с законодательством.

Налоги

Физическое лицо – не предприниматель платит 13 % налог на доходы (НДФЛ). Если гражданин (назовем его Петей) трудится на официальной работе, то эти 13 % вычитаются из его зарплаты. Если в трудовом договоре значится «100 000 рублей», Петя получит 87 000 рублей на карточку, а остальное работодатель перечислит за Петю государству.

Если Петя работает самостоятельно (официально нигде не устроен), то он должен ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию — фактически, заявление о своих доходах. Конечно, многое зависит от порядочности Пети и его желания делиться информацией с государством. В то же время налоговая может узнать о его доходах из других источников.

Скажем, участковый постучится в Петину квартиру, которую снимает подруга Галя. Та покажет участковому договор аренды с Петей, участковый его сфотографирует и отправит в налоговую инспекцию. Через какое-то время налоговики пришлют Пете «письмо счастья»… Ладно, не будем о грустном.

Предприниматель платит другой налог. Какой именно – зависит от его выбора. Самая сложная – общая система налогообложения (ОСН), к ней относится пугающая аббревиатура «НДС» и прочие подобные вещи. В ОСН входит несколько налогов, у каждого из которых своя процентная ставка и налоговая база: имущество, прибыль, добавленная стоимость и т. д. Считать несколько налогов долго и сложно, но у крупного бизнеса такие ресурсы есть. Об ОСН мы еще поговорим в главе «Налоги».

«Упрощенка»

Малый бизнес, включая абсолютное большинство ИП, обычно выбирает не общую, а упрощенную систему налогообложения (УСН) – она доступна до достижения установленного лимита (150 миллионов рублей оборота). УСН предполагает 1–6% с дохода или 3-15 % с прибыли, ставки варьируются по регионам. Далее я буду использовать московские (максимальные) ставки: 6 % и 15 % соответственно.

Кстати, вы помните, в чем разница между доходом и прибылью? Доход (оборот, выручка) – это все пришедшие предпринимателю деньги. Прибыль (маржа) – это часть денег, которая осталась после совершения предпринимателем расходов (на закупку нового товара, зарплату сотрудникам и прочих).

Предположим, Миша продает бананы. Он купил бананов на 100Р, продал за 150Р. На эту сумму – 150Р – Миша купил еще бананов и продал уже за 250Р. Подсчитаем его показатели:

– доход Миши составил 150 + 250=400Р;

– расходы Миши составили 100 +150 = 250 Р;

– прибыль Миши составила (400–250) = 150 Р.

Значит, по УСН Миша заплатит 400 × 6 % = 24Р с дохода или 150 × 15 % = 22,5Рс прибыли.

Какой вариант выгоднее: платить налог с дохода или с прибыли? Это легко посчитать: достаточно определить, что меньше —15 % прибыли или 6 % дохода. Равновесная точка – прибыль на уровне 40 % от дохода. Поясним проще: если с каждых 100 рублей дохода вы кладете себе в карман более 40 рублей, то вам выгодно платить налог с дохода; если меньше 40 рублей – с прибыли. Разумеется, точка равновесия в каждом субъекте будет своя из-за разного соотношения ставок.

Есть еще несколько нюансов:

1. Подсчитывать налог с дохода и отчитываться по нему гораздо проще. Налоговая внимательнее следит за предпринимателями, которые платят налог с прибыли, потому что прибыль можно занизить, создав в компании искусственные расходы. Таким образом, УСН 6 % – это практически нулевые риски налоговых проверок.

2. В качестве расходов могут быть учтены далеко не все траты. Так, расходы на оплату труда или приобретение сырья для производства не вызовут вопросов у налоговой, в то время как более спорные вещи, возможно, придется доказывать. Поэтому, выбирая налог на прибыль, нужно учитывать, получится ли при подсчете учесть все расходы. Безусловно, доходы тоже нужно фиксировать (как и зачем – расскажем в пятой главе).

3. На практике бывают случаи, когда предприниматель выбирает налог с прибыли, а прибыли у него нет. Поэтому, если предприниматель платит налог с прибыли, а прибыли нет, налог считается как 1 % с оборота.

Юридические лица

К юридическим лицам применимы все налоговые выкладки, что я составил для индивидуальных предпринимателей, за одним важным исключением. ИП – это физическое лицо, человек. Доходы ИП – это доходы человека. Индивидуальный предприниматель Вася, заработавший 100 рублей, вправе после уплаты налогов снять деньги со счета и купить еды в магазине. Это его, Васина, собственность.