Все об учете в строительстве - [10]

Шрифт
Интервал

5.5. Отчетность в ИФНС и фонды за 6 месяцев 2005года

5.5.1. Бухгалтерский баланс (Форма 1)

5.5.2. Отчет о прибылях и убытках (Форма 2)

5.5.3. Налоговая декларация по НДС

5.5.4. Налоговая декларация по налогу на имущество

5.5.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль

5.5.6. Заявление об отнесении к СМП

5.5.7. Расчет средней численности работников

5.5.8. Расшифровка выручки по видам деятельности

5.5.9. Расчет по авансовым платежам на ОПС

5.5.10. Расчет по авансовым платежам по ЕСН

5.5.11. Расчетная ведомость по средствам ФСС

5.6. Управленческий учет

5.6.1. Выручка и прибыль

5.6.2. Анализ налоговых платежей

5.6.3. Финансовые результаты деятельности за 2005 год

5.6.4. Движение денежных средств за 2005 год

5.1. Момент признания выручки – по кассовому методу


Данный вид учета используется довольно часто, особенно организациями с не–большой выручкой (менее 1,0 млн руб. в квартал) в первый год деятельности.

Но, несмотря на то что этот метод ведения учета довольно экономичен, он име–ет значительный недостаток, напоминающий мину замедленного действия: как только выручка без НДС превысит 1,0 млн руб. в квартал, использовать по зако–нодательству кассовый метод нельзя. А это значит, что со следующего отчетного периода необходимо переходить на признание выручки по начислению. Соответ–ственно в данном отчетном периоде одновременно с текущей выручкой необхо–димо будет показать и дополнительную выручку, полученную за предыдущие пе–риоды. Возникает так называемый переходный период, в котором размер налогов может достигнуть критического для организации размера.

5.2. Учетная политика ООО «Вектор» на 2005 год

1. Бухгалтерский учет вести в соответствии с действующими положениями по бухгалтерскому учету, используя рабочий план счетов бухгалтерского учета (приложение 1).

Момент признания выручки для бухгалтерского учета считать по начислению.

2. Налоговый учет вести с использованием регистров налогового учета:

• Регистр «Доходы организации».

• Регистр «Прочие операционные доходы организации».

• Регистр «Расходы организации».

• Регистр «Прочие операционные расходы организации».

Момент признания выручки для налогового учета – по кассовому методу.

Доходы для налогового учета формировать в момент поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации. Авансы в момент поступле–ния доходами не признавать, а признавать доходами в момент их зачета после выполнения работ. Расходы формировать в момент оплаты.

В связи с тем, что расхождения по бухгалтерскому и налоговому учету носят значительный и существенный характер, при ведении налогового учета исполь–зовать ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Расчет налога на прибыль производить по данным регистров налогового учета.

Так как планируемая выручка за квартал составляет менее 1,0 млн руб., расче–ты с бюджетом по НДС и налогу на прибыль производить ежеквартально.

3. К основным средствам относить материальные ценности сроком полезного использования более 1 года. Амортизацию основных средств начислять линей–ным методом. Основные средства стоимостью менее 10,0 тыс. руб. списывать на затраты по бухгалтерскому учету и на расходы по налоговому учету при вводе основных средств в эксплуатацию.

4. Под отчет выдавать денежные средства Иванову В. Н. Авансовые отчеты предоставлять в последний день каждого месяца.

Главный бухгалтер.

Примечание. С 2006 года кассовый метод применяется только для налога на прибыль. НДС рассчитывается по начислению.

Приложение 1

Рабочий план счетов ООО «Вектор»

01 – Основные средства

02 – Амортизация основных средств

04 – Нематериальные активы

05 – Амортизация нематериальных активов

08 – Вложения во внеоборотные активы

19.1 – НДС по оприходованным ценностям

10 – Материалы

20 – Основное производство

50 – Касса

51 – Расчетный счет

60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62.1 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62.2 – Авансы полученные

66.1 – Краткосрочные кредиты банка

68.1 – Расчеты с бюджетом по НДФЛ

68.2 – Расчеты с бюджетом по НДС

68.4 – Расчеты с бюджетом по налогу на имущество

68.5 – Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

69.1 – Расчеты с ФСС

69.2 – Расчеты с ПФ

69.3 – Расчеты с ФОМС

70 – Расчеты с персоналом по оплате труда

71 – Расчеты с подотчетными лицами

75.1 – Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал

75.2 – Расчеты с учредителями по выплате доходов

80 – Уставный капитал

82 – Резервный капитал

90.1 – Выручка

90.2 – Себестоимость продаж

90.4 – НДС с выручки

90.9 – Прибыль (убыток) от продаж

91.1 – Прочие доходы

91.2 – Прочие расходы

91.9 – Сальдо прочих доходов и расходов

99.1 – Прибыль (убыток) отчетного года

99.5 – Платежи из прибыли (штрафы, пени)

99.6 – Платежи из прибыли на другие цели

84 – Прибыль (убыток) прошлых лет

99/но – Отложенные налоговые обязательства

5.3. Бухгалтерский учет

5.3.1. Журнал хозяйственных операций




5.3.2. Расчетно-платежная ведомость за июнь (РПВ – 3)



5.3.3. Начисление амортизации основных средств


5.3.4. Расчет налога на имущество

Стоимость имущества (остаточная) по данным бухгалтерского учета составляет:

01.04.05 60000

01.05.05 59000

01.06.05 58000

01.07.05 57000


5.3.5. НДС



5.3.6. Оборотно-сальдовые ведомости

Продолжить чтение
Еще от автора Тамара Николаевна Беликова
Пенсия: расчет и порядок оформления

Многим гражданам, претендующим на пенсию, порой трудно понять, какой размер пенсии у них должен быть, когда возникает право на нее, куда следует обращаться за назначением пенсии, какие документы необходимо представить для расчета пенсии, как правильно документально оформить трудовой стаж… Ответы на эти и массу других вопросов вы сможете найти в этой книге.Особая ценность издания – в многочисленных примерах, где рассмотрены самые разнообразные варианты расчета и начисления пенсий, и перечне документов, необходимых для оформления всех видов пенсий.Рассчитано на широкий круг читателей.

Рекомендуем почитать
Контроль и ревизия. Ответы на экзаменационные билеты

В пособии раскрыты сущность контроля, взаимосвязи видов контроля и ревизии, подготовка, планирование и проведение контроля и многие другие вопросы, необходимые для сдачи экзамена на «отлично», в рамках программного тематического плана дисциплины «Контроль и ревизия». Учебное пособие подготовлено в соответствии с требованиями действующего Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования для студентов, обучающихся по специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Больничный лист

Удобное практическое пособие по расчету выплат, производящихся на основании листков нетрудоспособности и прочих страховых выплат. Автор на наглядных примерах показывает алгоритмы исчисления размеров пособий по временной нетрудоспособности по причине заболевания, ухода за больным ребенком, беременности и родов, несчастного случая на производстве, пособия по уходу за ребенком до полутора лет и др. Уделяется внимание вопросам определения страхового и непрерывного трудового стажа, подсчета среднего заработка.

Гармонизация учетных правил. Проблемы и решения. Сборник статей

В сборнике статей, подготовленном преподавателями кафедр «Бухгалтерский учет в коммерческих организациях» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации и «Учет и аудит» Керченского государственного морского технологического университета, представлены статьи, посвященные вопросам гармонизации учетных правил и обоснованию оптимальных моделей адаптации Республики Крым к российской учетной системе.Сборник будет полезен практикующим бухгалтерам, работающим в условиях переходного периода Республики Крым, он также предназначен для специалистов, интересующихся современными проблемами бухгалтерского учета и отчетности, поможет студентам в изучении учетно-аналитических дисциплин, а также аспирантам и преподавателям в научной деятельности.Сборник научных статей подготовлен с использованием информационной системы «КонсультантПлюс».

1С: Управление торговлей 8.2. Настройка, конфигурирование и администрирование

После прочтения этой книги вы получите достаточный минимум знаний, благодаря которому сможете самостоятельно настроить программу «1С Управление торговлей 8.2», максимально адаптировать ее к своим потребностям и подготовить к эксплуатации. Помимо теории, книга содержит наглядные примеры, иллюстрирующие широкие функциональные возможности типового решения.Особое внимание в книге уделено операциям, актуальным для всех предприятий независимо от их формы собственности и иных факторов. Книга научит вас разбираться в структуре программы, освоить ключевые приемы и методы ее настройки, и применять свои знания на практике.

Совместная деятельность: бухгалтерский учет и налогобложение

В издании анализируются положения действующего законодательства, определяющие отношения сторон по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). Особое внимание уделяется вопросам ведения бухгалтерского учета совместной деятельности, а также особенностям налогообложения осуществляемых в рамках такой деятельности операций.Отдельные разделы книги посвящены особенностям бухгалтерского учета и налогообложения хозяйственных операций в рамках договора долевого строительства, применения в расчетах давальческих материалов.

Расходы фирмы. Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство

Издание, которое вы держите в руках, – подробное практическое руководство по бухгалтерскому и налоговому учету расходов. Ну, конечно, больший интерес представляет собой порядок признания расходов для целей налогообложения. Ведь ни для кого не секрет, что ошибки в учете затрат организации порой дорого обходятся организации. Ситуация еще более осложняется постоянно вносимыми изменениями и дополнениями в главу 25 Налогового кодекса РФ, которые зачастую вступают в силу «задним числом». Многочисленные положения главы 25 Налогового кодекса РФ урегулированы разъяснительными письмами Минфина России и налоговиков.В книге подробнейшим образом рассказано о порядке учета отдельных видов расходов.