Учет ценных бумаг и валютных операций - [8]

В случае выпуска облигаций с обеспечением лицо, его предоставившее, обязано подписать проспект ценных бумаг, подтверждая тем самым достоверность информации об обеспечении.

Лица, подписавшие проспект ценных бумаг, несут солидарно субсидиарную с эмитентом ответственность за ущерб, который причинен владельцу ценных бумаг вследствие содержащейся в указанном проспекте недостоверной, неполной или вводящей в заблуждение инвестора информации, подтвержденной ими.

Все издержки, связанные с признанием выпуска эмиссионных ценных бумаг недействительным (несостоявшимся) и возвратом средств владельцам, относятся на счет эмитента. В случае нарушения, выражающегося в выпуске ценных бумаг в обращение сверх объявленного в проспекте ценных бумаг, эмитент обязан обеспечить выкуп и погашение таких ценных бумаг. Если эмитент в течение 2 месяцев не обеспечит их выкуп и погашение, то федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг вправе обратиться в суд о взыскании средств, неосновательно полученных эмитентом.

К ценным бумагам относятся и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг (ст. 143 ГК РФ), это:

1) жилищный сертификат как особый вид облигаций (п. 2 Положения «О выпуске и обращении жилищных сертификатов», утв. Указом Президента РФ от 10.06.1994 г. № 1182);

2) закладная (п. 2 ст. 13 Федерального закона от 16.07.1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»;

3) инвестиционный пай (ст. 14 Федерального закона от 29.11.2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»).

В гражданском и хозяйственном обороте ценные бумаги выполняют две основные функции: являются средством финансовых вложений или средством расчетов. Ценные бумаги можно группировать по различным направлениям: по видам, по типу и форме.

По видам ценных бумаг

Единственным классификатором ценных бумаг по виду является Государственный регистрационный номер (утв. приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 13 марта 2007 г. № 07–23/пз-н «Об утверждении Порядка присвоения государственных регистрационных номеров выпускам (дополнительным выпускам) эмиссионных ценных бумаг»).

Государственный регистрационный номер – это цифровой (буквенный) код, идентифицирующий конкретный выпуск эмиссионных ценных бумаг, он, как правило, состоит из 9 значащих разрядов:

X₁—X₂X₃—X₄X₅X₆X₇X₈—X₉.

Первый разряд (Х1) указывает на вид эмиссионной ценной бумаги:

1 – для обыкновенных акций;

2 – для привилегированных акций;

3 – для конвертируемых акций;

4 – для облигаций;

5 – для российских депозитарных расписок;

6 – зарезервировано;

7 – зарезервировано;

8 – зарезервировано;

9 – для иных видов эмиссионных ценных бумаг.

Второй и третий разряды (Х₂, Х₃) указывают на порядковый номер выпуска данного вида ценной бумаги для эмитента, осуществляющего эмиссию.

При присвоении государственного регистрационного номера выпуску ценных бумаг эмитента порядковый номер выпуска ценных бумаг определяется с учетом осуществленных эмитентом выпусков ценных бумаг данного вида, зарегистрированных органами, осуществляющими государственную регистрацию выпусков ценных бумаг до момента вступления в силу настоящего распоряжения.

Четвертый, пятый, шестой, седьмой, восьмой и девятый разряды (Х₄, Х₅, Х₆, Х₇, Х₈, Х₉) указывают на уникальный код эмитента, где девятый разряд (Х9) указывает на эмитента.

Значение девятого разряда (Х₉):

1) В означает, что данный выпуск эмиссионных ценных бумаг осуществляется банком (независимо от организационно-правовой формы эмитента);

2) С означает, что данный выпуск эмиссионных ценных бумаг осуществляется небанковской кредитной организацией (независимо от организационно-правовой формы эмитента);

3) А, D, Е, F означают, что данный выпуск эмиссионных ценных бумаг осуществляется открытым акционерным обществом (за исключением банков, небанковских кредитных организаций, акционерных инвестиционных фондов, страховых организаций);

4) Н, J, К, N, Р означают, что данный выпуск эмиссионных ценных бумаг осуществляется закрытым акционерным обществом (за исключением банков, небанковских кредитных организаций, страховых организаций);

5) Y означает, что данный выпуск эмиссионных ценных бумаг осуществляется акционерным инвестиционным фондом;

6) Z означает, что данный выпуск эмиссионных ценных бумаг осуществляется страховой организацией (независимо от организационно-правовой формы эмитента);

7) L, R, Т означают, что данный выпуск эмиссионных ценных бумаг осуществляется иной организацией, не указанной в настоящем пункте;

8) G, U, V, W, X зарезервированы.

В случае присвоения государственного регистрационного номера выпуску ценных бумаг кредитной организации четвертый разряд (Х₄) государственного регистрационного номера имеет нулевое значение, пятый, шестой, седьмой и восьмой разряды (Х₅, Х₆, Х₇, Х₈) дублируют номер лицензии кредитной организации-эмитента на осуществление банковских операций.

В случае применения буквенных значений при присвоении государственного регистрационного номера выпуску ценных бумаг использование букв I и O не допускается.

Порядок присвоения разрядам (группам разрядов) конкретных значений определяется Федеральной комиссией.