Планирование закупок, производства и продаж в 1С:Предприятие 8 - [31]

Статья оборота бюджетной операции соответствует сочетанию двух счетов бюджетирования (счета дебета и счета кредита; о счетах бюджетирования см. ниже) или совокупности таких сочетаний.

Счета бюджетирования — это средства хранения информации о планируемой структуре денежных средств и источниках финансирования. Совокупность этих счетов представлена планом счетов бюджетирования.

ПРИМЕЧАНИЕ

План счетов бюджетирования по своему устройству напоминает план счетов бухгалтерского учета.

Счета бюджетирования служат для отражения планируемых остатков средств. Статьи оборотов служат для отражения планируемых оборотов средств. Но начинать работу по финансовому планированию можно без выяснения соответствия статей оборотов бюджетов и счетов бюджетирования: конфигурация содержит необходимое количество счетов бюджетирования и статей оборотов с установленными связями между ними.

Центр финансовой ответственности

Центр финансовой ответственности (ЦФО) — это подразделение предприятия, которое является самостоятельными объектом бюджетного процесса. Конфигурация предусматривает несколько видов

ЦФО: центр дохода, центр затрат и др. Вид ЦФО является одним из реквизитов подразделения.

Представление составленных бюджетов

Результаты финансового планирования могут быть отображены различным образом в виде бюджетов, которые являются отчетными формами конфигурации.

В конфигурации «Управление производственным предприятием» бюджет — это отчетная форма «Отчет по бюджету», перед заполнением которой следует указать вид бюджета — элемент справочника «Бюджеты». С помощью «Отчета по бюджету» можно получить бюджет движения денежных средств (БДДС), отражающий данные по операциям, изменяющим остаток денежных средств, бюджет доходов и расходов (БДР) и другие бюджеты.

ПРИМЕЧАНИЕ

Если в конфигурации «Управление производственным предприятием» подсистема бюджетирования используется совместно с подсистемами сводного планирования, то важнейшим результатом бюджетирования является бюджет движения денежных средств (БДДС). БДДС представляет собой план финансового потока, замыкающий цепочку движения оборотных средств предприятия (оплата поста— щикам — закупки — производство — продажи — поступление платежей от покупателей).

При этом в качестве связующего звена подсистемы бюджетирования с подсистемами сводного планирования может использоваться бюджет доходов и расходов (БДР). Механизм автоматической связи между подсистемами описывается ниже в разделе «Автоматизированное формирование бюджетных операций», с. 138).

Процесс финансового планирования

Процесс бюджетного планирования в рамках выбранного сценария и выбранного интервала времени включает последовательность стадий.

♦      Формируются бюджетные операции. Причем для автоматизации этой стадии могут использоваться данные другого, укрупненного сценария, а также фактические данные управленческого и бухгалтерского учета.

♦      Формируются бюджеты и просматриваются получившиеся операции.

♦      Корректируются отдельные бюджетные операции и при необходимости производится возврат к предыдущей стадии.

Конфигурация предоставляет удобные способы для перехода от просмотра бюджета к коррекции отдельных бюджетных операций. Последовательными щелчками мыши можно сделать следующее: из сформированного отчета по бюджету открыть список оборотов по конкретной статье бюджета, а уже поверх этого списка открыть бюджетную операцию, ответственную за конкретный оборот. В форме операции можно откорректировать данные бюджетной операции и заново сформировать бюджет, чтобы увидеть результат коррекции.

Контроль исполнения бюджета

Важной задачей бюджетирования является контроль показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Причем контролируемые показатели могут быть двух видов: целевые и ограничивающие.

Целевые показатели — это ориентиры для достижения. Главным целевым показателем финансово-хозяйственной деятельности можно считать общую сумму выручки, полученной от основной деятельности предприятия.

Ограничивающие показатели — это лимиты расходования ресурсов предприятия. Подобные ограничения могут устанавливаться для статей расхода денежных средств предприятия.

Контролируемые показатели используются двумя способами:

♦      при планировании оборотов по статьям;

♦      при фактическом расходовании средств по заявкам.

Первый способ — планирование оборотов по статьям — предусматривает контроль показателей в рамках подсистемы бюджетирования в процессе составления финансового плана по новому сценарию с целью ограничения оборотов некоторых статей. Обороты одних сценария являются контролируемыми значениями для оборотов другого сценария. Контролируемый и контролирующий сценарий в общем случае могут быть разной периодичности, поэтому при установке периода действия контроля выбирается наибольший период из периодичности этих сценариев.

Подобный контроль будет полезен при составлении уточненного бюджета на основе укрупненного бюджета.

Условия контроля можно смягчить несколькими способами: можно указать, что только несколько статей оборотов подлежат контролю; можно допустить некоторое превышение оборотов контролируемого бюджета над соответствующими показателями контролирующего бюджета; можно ограничить действие контроля только частью планируемого временного интервала.