Не хочу переплачивать налоги! - [15]

В соответствии с письмом ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ представленные документы, указанные выше, необязательно нотариально заверять. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа должен проставить отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Социальный налоговый вычет, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ можно также получить и за обучение за границей. За границей многие российские граждане могут получать как общее, так и профессиональное образование, это может быть изучение иностранных языков

Тем более что п. 3 Письма МНС России от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@ «О направлении материалов» сказано, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется независимо от того, где территориально расположено образовательное учреждение.

Но не забывайте про требование Закона о наличии у образовательного учреждения лицензии либо о подтверждении его статуса иным документом. Раз речь идет об иностранных образовательных учреждениях, то их статус должен подтверждаться документами в соответствии с законодательством этих стран.

При этом к документам об оплате обучения и к договору с иностранным учебным заведением обязательно должны прилагаться переводы на русском языке, так как в нашей стране государственным языком является русский.

5.3 Нужна ли копия лицензии

Копия лицензии нужна для подтверждения статуса образовательного учреждения , но она не всегда обязательна.

Но статус образовательного учреждения может подтвердить не только лицензия, но и иной документ (например, заверенная в установленном порядке выписка из устава образовательного учреждения). Но учебные учреждения не обязаны выдавать их учащимся.

Поэтому приказами Минобразования России от 28.07.2003 № 3177 и от 10.07.2003 № 2994 утверждены примерные формы договоров на оказание платных образовательных услуг. В них предусмотрено указание сведений о лицензии, выданной образовательному учреждению. Это номер лицензии, наименование органа, который ее выдал, и срок действия лицензии.

Но так как формы договоров предлагались примерные, значит они не являются обязательными для применения. Поэтому достаточно если в договоре на обучение, заключенном налогоплательщиком с учебным заведением имеется ссылка на реквизиты лицензии и иную информацию, подтверждающую статус учебного заведения, то представлять копии таких документов необязательно.

Если у налогового органа есть основания для проверки наличия у образовательного учреждения лицензии (или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения), то он может направить запрос в это образовательное учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган. Это следует из Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@.

5.4 Особенности оформления документов об оплате обучения

Для получения социальных налоговых вычетов налогоплательщик должен подать в налоговый орган соответствующие документы, подтверждающие такое право.

В соответствии с мнением ФНС России налогоплательщик вправе представить в налоговую инспекцию копии документов, заверенные не только нотариально, но и непосредственно самим налогоплательщиком с расшифровкой подписи и датой их заверения. Для этого необходимо, чтобы подлинники указанных документов были предъявлены работнику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговый инспектор должен проставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом.

В зависимости от формы оплаты за обучение, расходы на обучение можно подтвердить различными документами. В основном оплата производится в безналичной форме через банк. На расчетный счет учебного заведения переводятся суммы, вносимые в банк плательщиком, либо оплата за обучение перечисляется с его личного банковского счета.

Подтверждением оплаты служат банковские квитанции и копии платежных поручений о перечислении указанных средств на расчетный счет учебного заведения (с отметкой банка об исполнении).

Если вы случайно потеряли банковские квитанции, расстраиваться не стоит. Оплату может подтвердить выписка с расчетного счета учебного заведения за день, когда были перечислены денежные средства, с приложением реестра плательщиков – физических лиц, нужно только обратиться в бухгалтерию учебного заведения.

Если оплата вносится наличными в кассу учебного заведения, то факт ее перечисления подтверждается кассовым чеком. Поскольку в кассовом чеке сведения о плательщике не приводятся, целесообразно попросить, чтобы образовательное учреждение дополнительно к чеку выдало и квитанцию к приходному кассовому ордеру.

При наличной оплате обучения постарайтесь не потерять и сохранить кассовый чек, пробитый на контрольно-кассовой технике (ККТ).

Но при оплате за обучение прямо в учебном заведении вместо применения ККТ наличные денежные расчеты за оказанные услуги населению, могут оформляться бланками строгой отчетности в соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и порядком, который определяется Правительством РФ.