Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса - [126]

Шрифт
Интервал

Увы, организаций, где,, имеются такие «информационные» каналы, пока что слишком мало. При обследовании 500 наиболее преуспевающих фирм оказалось, что лишь в 52% из них есть такие «горячие линии», оформленные официально. Ив компаний, которые нашли способы для передачи информации о подозрениях сотрудников по поводу возможных злоупотреблений, 16% пошли по пути организации «горячих» телефонных линий, 17% рекомендуют сотрудникам обращаться к своим р^ ководителям, а 29% направляют их непосредственно в службы безопасности.
370
________Устранениевозможностейдлясовершениямошенничества
ПРОВЕДЕНИЕ АКТИВНОЙ ПОЛИТИКИ
В ОБЛАСТИ АУДИТА_______________________
Очень небольшое число фирм и организаций для профилактики мошенничества используют активную аудиторскую работу. Аудиторы там выполняют текущие финансовые проверки, анализируют результаты хозяйственной деятельности, а расследованием мошенничеств занимаются лишь тогда, когда случайно на них натыкаются. Те же фирмы, которые активно используют аудит в целях предотвращения злоупотреблений, формируют у своих сотрудников сознание того, что их работа и действия могут быть проверены в любое время. Тем самым деятельность ревизоров и аудиторов способствует профилактике мошенничества.
Хорошая работа аудиторов в этом направлении включает в себя четыре основных фактора: 1) умение распознавать области риска; 2) умение распознавать симптомы мошенничества; 3) наличие таких планов и программ аудиторских проверок, которые могут выявить признаки злоупотреблений и рискованных сделок; 4) умение расследовать выявленные симптомы. Квалифицированные в данной области аудиторы широко используют статистические и компьютерные методы выявлений мошенничества. В одной из фирм, например, решили применить методы компьютерного анализа для сравнения номеров телефонов сотрудников с номерами поставщиков. Результаты оказались обескураживающими — было выявлено 1117 случаев прямого совпадения, то есть получалось, что фирма закупала товары у своих собственных сотрудников: налицо был прямой конфликт интересов.
КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________
Предупредить мошенничество можно путем формирования в коллективе атмосферы честности, открытости и взаимопомощи, а также устранив возможности для злоупотреблений. В 15-й главе были рассмотрены пути создания соответствующей фирменной культуры – такой атмосферы, которая помогает сотрудникам преодолевать давление внешних обстоятельств и препятствует им находить возможности для оправдания своих неблаговидных деяний. В главе 16 мы обсудили шесть
377
Предупреждениемошенничества
факторов, способствующих устранению самих возможностей для совершения мошенничества, а именно: 1) наличие хорошей системы внутрифирменного контроля; 2) предотвращение возможностей сговора между сотрудниками и клиентами или поставщиками; 3) четкое информирование деловых партнеров об отношении данной фирмы к возможным злоупотреблениям; 4) проверки сотрудников; 5) обеспечение «горячих линий» для предоставления работникам возможности передать сообщение (в том числе и анонимное) о своих подозрениях по поводу тех или иных злоупотреблений; 6) проведение активной аудиторской политики.
Устранение возможностей для совершения мошенничества также важно и при аферах с инвестициями и мошенничестве со стороны менеджеров. Инвесторам перед осуществлением своих капиталовложений следует провести тщательную проверку. Например, им нужно ответить себе на вопросы типа: «Имеет ли данная инвестиция смысл?», «Проходила ли эта фирма аудиторскую проверку?» или «Как долго данная компания уже занимается подобным бизнесом?» Им следует также проверить данные по базе данных «Dun & Brad-street», а не удовольствоваться мнениями своих друзей и знакомых. Те инвесторы, которые соблюдают подобные меры предосторожности, обычно не бывают жертвами различного рода афер. Аналогичным образом аудиторы и те, кто занимается мошенничеством со стороны менеджеров, для предотвращения злоупотреблений со стороны управленческого звена должны внимательнее следить за возможными мотивами (дав-г ление внешних обстоятельств) и обстоятельствами (возможност ти самооправдания), а также за элементами внутрифирменного контроля, имеющимися в данной организации.
Степень риска злоупотреблений можно свести до само-го минимального уровня. Средства, затраченные на профилак^ тические мероприятия, обычно оказываются гораздо более эффективным капиталовложением, чем деньги, потраченные на расследование уже совершившегося мошенничества. Поэтому сочетание всех факторов профилактики злоупотреблений, перечисленных как в этой, так и в предыдущей главе, может значительно сократить количество случаев мошенничества.
372
Часть
V
ОБЩИЙ
ПЛАН ДЕЙСТВИЙ
по предупреждению мошенничества
Мы уже обсудили большинство аспектов мошенничества. В главах 1—5 мы рассмотрели само понятие мошенничества, привели некоторые статистические данные о степени его распространенности и ввели понятие так называемого треугольника мошенничества, состоящего из давления внешних обстоятельств, возможностей для совершения мошенничества и наличия самооправданий. В главах 6—9 мы обсудили возможные симптомы злоупотреблений, которые могут сигнализировать о наличии мошенничества и служить признаками подлежащих расследованию действий. Любое подозреваемое или обнаруженное мошенничество должно обязательно быть расследовано. В главах с 10-й по 14-ю мы познакомились с правилами расследования злоупотреблений и соответствующей отчетностью. Главы 15 и 16 были посвящены предупреждению случаев мошенничества, то есть тому, как профилактика помогает сэкономить довольно большие средства. В этой заключительной главе

Рекомендуем почитать
Планета свалок. Путешествия по многомиллиардной мусорной индустрии

Куда отправляются выброшенные вами бутылка воды или пакет из магазина? Возможно, им предстоит преодолеть полмира, а в пункте назначения их переработают и превратят во что-то такое, что вы сами захотите купить. Оборот мусорной индустрии исчисляется миллиардами долларов. Адам Минтер – журналист и сын владельца частной свалки – не понаслышке знает, что то, что для одних – мусор, для других – сокровище. Он расскажет об изнанке мусорной индустрии и познакомит с людьми, которые делают огромные состояния на том, что валяется у нас под ногами. В формате PDF A4 сохранён издательский дизайн.


Ни хао!

Политические, экономические и туристические отношения Китая и России активно развиваются. Российские предприниматели сталкиваются как с обычными трудностями, сопряженными с открытием бизнеса, так и с проблемами, связанными с необходимостью взаимодействовать с людьми совсем другой культуры. Как же вести себя с китайцами, чтобы эффективно развивать свое дело и достичь поставленных целей? Об этом рассказывает китаевед, переводчик и предприниматель Константин Батанов. Раскрывая особенности китайской культуры и психологии, автор делится многолетним опытом общения с китайцами, описывает их отношение к работе и к иностранным партнерам.


Социальная сеть: как основатель Facebook заработал $ 4 миллиарда и приобрел 500 миллионов друзей

Марк Цукерберг основал социальную сеть Facebook в 19 лет, будучи еще студентом Гарварда. Сейчас, в 25, он самый молодой в мире миллиардер, не считая наследников крупных состояний: журнал Forbes оценивает его долю в Facebook в $4 млрд.История создания Facebook, совершившей революцию в человеческом общении, легла в основу фильма «Социальная сеть», снятого одним из величайших режиссеров Голливуда Дэвидом Финчером. Но Цукерберг посчитал, что сценарий исказил не только факты, но и мотивы создателей уникального стартапа.


Intel: взгляд изнутри

"Intel: взгляд изнутри" — увлекательная сага о компании, завоевавшей лидерство благодаря технологическим инновациям и сумевшей сохранить доминирующие позиции за счет агрессивного маркетинга, жесткой тактики в бизнесе и широкого использования судебно-правовых норм.Как рассказывает обозреватель "Financial Times" Тим Джексон, основу корпоративной культуры Intel составляют конфиденциальность и авторитарность. Компания содержит частных детективов, задача которых заключается в том, чтобы не дать ее сотрудникам сбиться с пути, а также предотвратить попытки раскрыть ревностно охраняемые секреты.


СПИН-продажи. Практическое руководство

Вы занимаетесь продажами? Тогда вы наверняка знакомы с методикой СПИН – легендарной техникой проведения встреч с потенциальным покупателем, разработанной на основе масштабного исследования. Эта книга – практическое продолжение мирового бестселлера Нила Рекхэма «СПИН-продажи». Здесь не только теория, но и инструменты, методы, тесты и упражнения, которые позволят применить общие концепции к вашей практической ситуации и превратить идеи СПИН в планы действий для вас, для вашего товара или услуги.Книга предназначена для всех, кто занимается продажами и хочет их увеличить, особенно для тех, у кого нет возможности посетить семинар по обучению методике СПИН.


Ответ: Как преуспеть в бизнесе, обрести финансовую свободу и жить счастливо

Один из создателей знаменитой «Тайны» - Джон Ассараф не останавливается на достигнутом и расширяет диапазон ее позитивного воздействия.Книга, которую вы держите в руках, написана профессионалами, много лет успешно занимающимися бизнесом и практикующими секреты, изложенные в «Тайне». Как изменить свою жизнь к лучшему, как преуспеть во всех начинаниях, достичь полной финансовой свободы - обо всем этом вы узнаете, прочитав «Ответ».