Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса - [12]

Конечно, этот список никак не может считаться исчерпывающим, и указанные виды финансового давления отнюдь не исключают один другого. Тем не менее каждый из видов финансового давления, приведенных в этом списке, уже послужил причиной огромного количества мошенничеств. Нам известны и люди, пошедшие на преступление из бедности, и те, кто совершил мошенничество, живя гораздо богаче своих коллег. Когда удалось поймать одного афериста, похитившего у своего работодателя более миллиона трехсот тысяч долларов, оказалось, что он потратил их на рубашки со своей монограммой и золотые заколки для галстука, два дорогих «мерседеса», на покупку очень дорогого загородного дома и виллы на берегу океана, на меха, кольца и другие дорогие безделушки для жены, на новую машину для своего тестя, на членство в престижном клубе и на чаевые по пятьдесят долларов в барах. Большинство его знакомых никогда бы не сказали, что он испытывал какое-либо финансовое давление.

Финансовое давление может быть как внезапным, так и длиться довольно долго. К сожалению, очень немногие потенциальные мошенники рассказывают о том, что они оказались в стесненных финансовых обстоятельствах. В качестве иллюстрации рассмотрим случай со Сьюзан Джоунз. Сьюзан проработала в одной и той же фирме 32 года без всяких замечаний. В 63 года она стала бабушкой двух прелестных внучек и вдруг сразу же превратилась в неудержимую транжиру. Для своих внучек она покупала все, что попадалось ей под руку, и тем самым задолжала приличную сумму сети магазинов «Ноте Shopping Network». За три года, остававшиеся ей до ухода на пенсию, она похитила у своего работодателя более 650 000 долларов. Сейчас она отбывает годичное тюремное заключение и вынуждена была возместить часть нанесенного ею ущерба, продав все, что они с мужем нажили за всю свою жизнь. После своего освобождения она все еще будет должна выплачивать оставшиеся 250 000 долларов.

Когда возникают определенные финансовые затруднения или человек полагает, что они возникли, тот факт, что кто-то мог быть 32 года «честнейшим» сотрудником фирмы, не имеет никакого значения. Последние исследования свидетельствуют, что хотя примерно 30% случаев мошенничества со стороны наемных работников совершаются в первые три года их работы, все же 70% подобных преступлений совершается работниками со стажем работы в данной фирме от 4 до 35 лет.

Давление финансовых обстоятельств — обычно наиболее частая причина злоупотреблений, хотя мошенничество со стороны менеджеров скорее преследует выгоду для фирмы, чем для себя лично. Большинство компаний, искажающих показатели своей финансовой отчетности, например, поступают так из-за своего тяжелого финансового положения, недостач по кассе, задолженности партнеров, отсутствия крупных заказчиков, изношенности оборудования, тяжелого положения на рынке или жестких требований кредиторов.

Примером такого рода может быть случай с «Regina Vacuum Company». Так как выпускаемые ею пылесосы были низкого качества, то в них быстро выходили из строя отдельные детали и продукция тысячами возвращалась на предприятие. Признание же в отчетности большого количества возвратов еще бы сильнее сказалось на доходах фирмы. Поэтому для того, чтобы избежать огласки своего тяжелого финансового положения, руководители фирмы не показывали в отчетности случаи возврата бракованной продукции, занижали общую стоимость продаж и завышали материально-технические запасы. Таким образом в отчетах процентное отношение стоимости продаж к общим доходам сократилось за четыре года с 65 до 52%.

Давление пороков и пагубных пристрастий

Тесно связаны с давлением финансовых обстоятельств такие слабости, как приверженность к азартным играм, наркотикам, алкоголю, дорогим сексуальным удовольствиям. В качестве примера того, как подобные пороки и пристрастия могут стать мотивирующим фактором для совершения преступления, рассмотрим признание одного из мошенников, как страсть к азартным игры привела его к нарушению закона.

Сидя перед зеленым сукном игрального стола, я уже знал, что оказался в беде. Только что я проиграл все деньги, отложенные для платы за учебу детей в колледже. Я побрел в свой гостиничный номер в надежде утром прийти в себя и обнаружить вдруг, что этот ужасный вечер мне только приснился. Воскресным утром по пути домой в Сан-Хосе из Рино я никак не мог придумать, что сказать жене. Срочно нужно было достать деньги. Я был уверен на сто процентов, что будь у меня пятьсот долларов, я бы сумел отыграться и вернуть все назад. Но где взять эти полтысячи? Через какое-то время на работе ко мне зашел кто-то из бухгалтерии за советом. Этот человек занимался проверкой оплаченных счетов и сравнением их с накладными. Он обнаружил, что один счет на 3200 долларов не соответствует накладной. Мне тут же пришло в голову, как можно «одолжить» эти несчастные пятьсот долларов. Фирма моя была быстроразви-вающимся предприятием, занимающимся производством микросхем, где внутренний контроль существовал только на бумаге. У нас существовал принцип моментальной, без последующего подтверждения, оплаты счетов на суммы менее пятисот долларов. Я решил учредить подставную компанию, которая стала бы направлять счета в нашу фирму, не превышающие этих 500 долларов. Я был убежден, что мой доход от подобных «кредитов» позволит не только возместить проигранные деньги на обучение детей, но и сам этот так называемый должок. Я все не мог поверить, как легко можно получить подобный «кредит». Через несколько дней в моем абонементном ящике оказался первый чек, и я позвонил жене, чтобы сообщить ей неприятное известие — мне якобы срочно нужно лететь в командировку в Лос-Анджелес на переговоры с юристами по делам фирмы. Через несколько минут я был уже на пути в Рино и, оказавшись там, сразу же направился к карточным столам. К четырем часам утра я оказался не только без денег, но еще и в долгу на шестьсот долларов. Да, я вполне представлял себе свой проигрыш, но был уже не в таком отчаянии, как прошлый раз. Мне просто придется направить моей фирме побольше фальшивых счетов. За несколько следующих месяцев моя афера разрослась настолько, что я учредил еще две подставные компании и добился того, что в бухгалтерии стали не требовать подтверждений на счета до 750 долларов. Никто не потребовал у меня объяснений по поводу этих изменений — ведь я проработал в фирме более четырнадцати лет и относился к числу сотрудников, «кому можно доверить». Через год я заплатил за колледж и купил новую машину — всего я присвоил 75000 долларов. Попался я на том, что во время проверки аудиторы сравнили реквизиты трех моих подставных компаний и обнаружили, что все они пользуются одним абонементским ящиком.