Менеджмент безопасности бизнеса - [19]

а) когда сроки исполнения обязательств подходят, а текущие результаты сделки внушают опасения;

б) окончательное разогревание жертвы, доведение состояния вины до предела и в конце включение счетчика;

в) определение величины возмещения ущерба, сроков и формы возмещения. Минимум, на который рассчитывает нападающий, – весь вклад конкурента в совместную деятельность, максимум – забрать у конкурента все имущество;

завершение операции. Вступление во владение имуществом или оформление правопреемственности на осуществляемую сделку и вложенные конкурентом средства. Быстрое завершение сделки и получение сверхприбыли.

3. Выдача кредита с целью временного или постоянного закабаления. Похожа на предыдущий вариант, но используется с целью заставить под давлением необходимости отработки долга выполнять мошеннические функции.

У достаточно серьезных криминальных группировок есть несколько подобных вечных должников, которые выполняют грязное коммерческое мошенничество, связанное с большой вероятностью разоблачения. Суммы их долга настолько значительны, что их никогда не удастся вернуть.

4. Совместная деятельность на доверии. В российском малом предпринимательстве эта проблема особенно актуальна, поскольку партнеры начинают, как правило, с нуля, объединяя лишь такое количество имущества, которое необходимо для формальной регистрации фирмы в государственных органах.

Отсутствие денежного или имущественного вклада не означает отсутствие вкладов вообще. Вклады осуществляются в виде неотделимых прав личности и опыта, которые, как правило, участники не оценивают в имущественном или денежном эквиваленте.

Отсюда, несмотря на отсутствие официальных оценок, каждый из участников производит оценку своего личного вклада в виде неотделимых прав личности и опыта и на этом основании формирует свой личный уровень притязаний на долю в распределении дохода и на участие в управлении. Этот уровень, как правило, не совпадает с формально зарегистрированным в учредительных документах распределением дохода и участием в управлении созданным предприятием.

По сути это совместная деятельность на доверии без четко определенных норм ответственности, что открывает широкий простор умышленному или неосознанному мошенничеству.

5. Подделка кредитных карт. С развитием системы платежей по пластиковым картам в России возрастает и количество фактов мошенничества с ними. "Пластиковые фальшивомонетчики" обманывают не государство, а конкретных лиц – владельца карты либо эмитента или и того, и другого. Но если владельцы карт охотно афишируют случаи мошенничества, то эмитенты не любят этого делать, опасаясь отпугнуть своих клиентов.

В целом организационно все разновидности мошеннических действий можно подразделить на две большие группы: простое мошенничество и предпринимательское (организованное) мошенничество.

Под простым мошенничеством понимаются обманные действия, совершаемые одним человеком. При таком мошенничестве процесс обмана организует сам мошенник, т.е. нет элемента организованной преступности, как правило, наемный работник или отдельный частный предприниматель. Исполнителями этого элементарного мошенничества является огромное количество людей, около 60% работников и до 90% менеджеров.

Среди наиболее типичных видов мошенничества со стороны наемных работников и частных предпринимателей можно назвать:

– воровство наличности из кассы;

– воровство чеков;

– использование наличности не по назначению;

– фальсификация сумм на банковских счетах;

– использование поступлений в пенсионные фонды не по назначению;

– оплата личных счетов чеками фирмы;

– предоставление фальсифицированных счетов-фактур;

– подделка транспортных накладных;

– завышение смет;

– сговор с клиентами или поставщиками;

– получение благодарности за определенные услуги, иными словами, взятки;

– искусственное вздувание цен;

– использование подставных поставщиков;

– завышение цен;

– использование имущества фирмы, сотрудников, оборудования или материалов в личных целях;

– предоставление заказов за взятки;

– манипуляции с кредитными карточками;

– мошенничество со страховками;

– получение незадекларированных доходов;

– фальсификация налоговых деклараций;

– фальсификация записей в бухгалтерских книгах (для улучшения отчетности или покрытия недостач);

– фальсификация отчетности по командировкам;

– завышение расходов;

– невозвращение выданных на подотчет сумм;

– несанкционированная продажа имущества фирмы;

– компьютерное мошенничество;

– мошенничество с выплатой заработной платы;

– оплата труда "подснежников" или "инвалидов" и т.д.

Чтобы глубже понять суть мошенничества, следует рассмотреть его с точки зрения всеобщей человеческой деятельности и выяснить, в каких специфических формах такая деятельность осуществляется. Установлено, что исходными посылками для осуществления мошенничества являются три фактора:

– давление внешних обстоятельств;

– наличие реальных условий для совершения и утаивания акта мошенничества;

– потенциальная способность конкретного человека к мошенничеству и возможность самооправдания обмана.

При простом мошенничестве все три фактора объединяются в одном человеке.