Криминальный гипноз - [22]

.

19. С 1965 г. 17 миллиардов долларов, выданных в качестве ссуд студентам, не были ими возмещены, так что их пришлось выплачивать федеральному правительству[19].

20. В 1991 г. ведущими финансовыми учреждениями обвинения в мошенничестве были предъявлены 1985 лицам, из которых 885 были признаны виновными, а 662 осуждены к тюремному заключению. Их число было бы гораздо большим, если бы удалось найти дополнительное финансирование для увеличения штата следователей. При существующем сегодня финансировании расследуются только дела, где сумма ущерба превышает 100 000 долларов[20].

21. Исследование Института менеджмента (IMA) показало, что 87 % менеджеров способны ради улучшения имиджа своей фирмы на совершение мошенничества[21]. В ходе другого опроса 400 менеджеров было выявлено, что треть из них не доверяют своим непосредственным начальникам, а 55 % не верят высшему звену управления своих фирм[22].

С какой стороны ни смотри, в Соединенных Штатах и других странах мошенничество стало одной из основных проблем. В большинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5 до 2 % своих доходов. Если так обстоят дела на самом деле, то мошенничество действительно обходится им довольно дорого. Если, например, фирма с доходами порядка двух миллиардов долларов в год устанавливает скидку с розничной цены своей продукции в 10 %, а потери от мошенничества составляют 1 % от общего дохода, то, чтобы покрыть ущерб от мошенничества, эта фирма должна осуществить на двести миллионов долларов дополнительных продаж. Расчет проводится следующим образом:

Доход = $2 млрд

Потери от мошенничества (1 % от дохода) = 20 млн

Необходимо осуществить дополнительных продаж для возмещения ущерба на ($20 млн х 10) = 200 млн

Эти исследования показали также, что со стороны своих работников фирмы терпят больший ущерб, чем от клиентов. Некоторые данные из области розничной торговли, например, свидетельствуют, что магазинные кражи составляют 30 %, тогда как мошенничество со стороны своего персонала — 70 % от всех случаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот факт, что 95 % суммы ущерба образуется за счет нечестности персонала и лишь 5 % — за счет действий клиентов.

В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошенничества возрастает в тяжелые экономические периоды, в период роста финансовых затруднений или слияния фирм, а также во время осуществления рискованных проектов. Поскольку все эти условия присутствуют и сегодня, можно ожидать, что данная проблема еще более усугубится.

Наиболее типичные виды мошенничества со стороны наемных работников:

— Воровство наличности из кассы

— Воровство чеков

— Использование наличности не по назначению

— Фальсификация кассовых книг

— Фальсификация сумм на банковских счетах

— Подделка чеков

— Использование поступлений в пенсионные фонды не по назначению

— Мелкие кражи наличности из кассы

— Оплата личных счетов чеками фирмы

— Представление фальсифицированных счетов-фактур

— Фальсификация транспортных накладных

— Завышенное фактурирование

— Кражи инвентаря

— Сговор с клиентами или поставщиками «Кикбэки», то есть получение «благодарности» за определенные услуги, иными словами, разновидность взятки

— Искусственное вздувание цен

— Использование подставных поставщиков

— Завышение цен

— Переплата «сверху»

— Выдача дутых векселей, т. н. кайтинг

— Использование имущества фирмы

• Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в личных целях

— Предоставление заказов за взятки

— Манипуляции с кредитными карточками

— Мошенничество со страховкой

— Незадекларированные доходы

— Фальсифицирование налоговых деклараций

— Мошенничество со счетами от медицинских учреждений

• Фальсификация записей в бухгалтерских книгах:

— для улучшения отчетности

— для покрытия недостач

• Фальсификация отчетности о командировках

— Завышение расходов

— Включение в отчет

— Невозвращение личных трат

_{… нечитаемый абзац…}

… озарения я выписал владельцу квартиры чек на нужную сумму. Денег у меня на счете для покрытия этого чека не было. Я думал, что мне удастся одолжить нужную сумму, но увы… Пытаясь найти деньги, я выписал чек на банк В, чтобы они перевели деньги на оплату моего чека в банк А.

Я не знал, что такие действия незаконны, лишь подозревал, что это не очень этично, думая, что раз чеки оплачиваются банками, то закону это не противоречит. Так продолжалось около недели — чек в один банк, чек в другой… Мне все казалось, что я смогу собрать достаточно денег, чтобы покрыть свой долг, но это мне так и не удалось. Моя покойная бабушка обладала вполне приличным состоянием, и я думал, что вот-вот получу больше денег, но этот момент все не наступал. Прошли недели, банки меня не искали, и я начал тем же образом кое-что покупать. Мне нужно было иметь на чем спать, одеяло, кое-что из мебели… Я купил раскладной диван, письменный стол, мебельную стенку, посуду, оплатил другие долги — задолженность за обучение в колледже, счет от зубного врача, погасил кредит и т. д. Конечно, действовал я по-дурацки. Но никто ничего не говорил, в банках не задавали никаких вопросов. Вклады я делал все время в различных отделениях банка, пытаясь избежать нездорового интереса к моей особе, но даже когда я бывал в своем отделении, никто ничего мне не говорил. Я уже начал думать, что, может, то, что я делаю, не так уж и плохо. Поэтому я решил приобрести новую машину, музыкальный центр, новый компьютер, чтобы можно было работать дома.