Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками - [88]

Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.

Сотрудник организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.

На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущий прогноз ликвидности позволяет банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам, исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2). Указанная таблица корректируется следующим образом:

– активы распределяются по реальным срокам их реализации, т.е. активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;

– обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;

– учитываются плановые величины: прогноз привлечения/ уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;

– учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;

– при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.

Корректировка активов по срокам проводится следующим образом:

– наличные денежные средства. Не корректируются;

– денежные средства в Банке России. Средства на корсчете – до востребования;

– требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то – до востребования, если нет, то – просроченные;

– кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита;

– ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, срок – 1 день. Если рынок нестабильный, определяется сумма возможной реализации и она относится на срок – 1 день, оставшаяся сумма относится на срок – без срока. Векселя – по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок – 1 день;

– инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует – без срока;

– наращенные доходы (проценты начисленные, включая просроченные). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов;

– прочие активы. По реальным срокам реализации;

– обязательные резервы в Банке России – без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней;

– основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Без срока.

Пассивы по срокам корректируются следующим образом:

– кредиты, полученные Банком России не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения;

– обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах – до востребования, кредиты – по срокам возврата, расчеты – по срокам оплаты;

– средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц – по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия;

– ценные бумаги, выпущенные банком – по срокам, оставшимся до погашения;

– прочие обязательства. По срокам, оставшимся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.

Просроченные обязательства банка учитываются в обязательствах до востребования.

После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности.

Сотрудник организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца разрабатывает краткосрочный прогноз ликвидности на следующий месяц (приложение П.5.2). Правление банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по управлению ликвидностью.

Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности (приложения П.5.2).

4. Система полномочий и принятия решений по управлению риском ликвидности

Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления риском ликвидности, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении риском ликвидности.