Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками - [12]

– более эффективное использование средств, выделяемых на здравоохранение.

• учет и финансовую отчетность;

• управление наличностью, управление долгами, гражданское управление:

– эффективное управление внешним долгом;

– оптимизация денежных потоков в режиме реального времени;

• аудит, связь с Центральным банком;

• связь с налоговой и таможенной системами;

• средства эффективного управления рабочей нагрузкой сотрудников и повышения эффективности деятельности госучреждений.

Подобная система основана на ссылочной модели казначейства, разработанной Всемирным банком.

Корпоративные казначейства

В последнее время для управления финансовыми потоками крупных компаний и особенно холдингов в состав финансовых служб вводится, или выделяется, подразделение казначейства. Обычно в российских компаниях основные казначейские функции выполнял финансовый директор. Однако при смещении функций финансового директора в сторону стратегического управления при поступательном развитии бизнеса и одновременном увеличении объемов платежных операций значительно возрастают финансовые риски. Поэтому создание специального контрольно-управляющего финансовыми потоками органа становится жизненно необходимым. В процессе движения в этом направлении для начала необходимо построить концептуальную модель казначейства, включающую его функции и методологические принципы работы. Одновременно анализируется опыт компаний, уже имеющих подобные подразделения, и на этой основе строится организационная, информационно-функциональная и другие группы моделей, используемых впоследствии для создания системы управления финансовыми потоками.

В том случае, если организационная структура не содержит в своем составе казначейства, менеджменту компаний приходится сталкиваться с:

• отсутствием единой политики и процедур управления денежными средствами;

• отсутствием оперативной информации о состоянии краткосрочных активов и пассивов (остатки на счетах, краткосрочные ссуды и кредиты, финансовые вложения и др.);

• низкой эффективностью управления ликвидностью;

• трудностями при планировании движения денежных средств более чем на 1 – 2 операционных дня;

• отсутствием управления и контроля за расходами компаний, связанными с обеспечением финансовых потоков (процентные платежи, банковские комиссионные, расходы по конверсионным операциям и др.).

Для компаний, включающих большое число субъектов управления, указанные проблемы становятся основным препятствием для расширения бизнеса.

Характерным следствием отсутствия казначейства в составе холдинга обычно выступает запаздывание информации о состоянии расчетных счетов. Это связано с разнородной учетно-расчетной базой каждого члена холдинга, что порождает необходимость исследования всей платежной структуры, включающей обслуживающие банки, контракты, платежные контрагенты и суммы необходимых перечислений для уяснения существа производимых финансовых операций. В лучшем случае на это требуется 2 – 3 дня. При повторном сборе информации о состоянии счетов процесс повторяется. С появлением казначейства эту проблему решает расчетно-кассовый центр (РКЦ).

Казначейство выполняет следующие функции:

• регламентацию процедур прохождения платежей между участниками холдинга и внешними контрагентами;

• управление остатками денежных средств на всех уровнях холдинга;

• мониторинг валютных котировок;

• кредитную политику, включая долгосрочное и краткосрочное кредитование;

• управление долговым портфелем компании;

• оперативное планирование денежных средств и управление корпоративными пластиковыми и зарплатными карточками.

Несмотря на то что задачи казначейства определяются спецификой деятельности компании, можно выявить наиболее характерные функции и объекты управления, обеспечивающие его эффективную работу в рамках любой корпорации.

Функциональные характеристики казначейства сегодня не являются устоявшимися и в значительной степени зависят от профиля деятельности предприятия или организации. Например, в банках казначейство создается для управления привлечением и размещением денежных средств. Иногда в сферу деятельности банковского казначейства попадает брокерское обслуживание, депозитарное управление и даже депозитарная деятельность.

К основным объектам управления казначейства относятся наиболее ликвидные оборотные активы и пассивы:

1. Денежные и приравненные к ним средства:

• средства на расчетном счете;

• ценные бумаги с ликвидностью, позволяющей использовать их для расчетов (векселя Сбербанка);

• денежные средства в пути;

• наличные денежные средства в кассе.

2. Источники финансирования:

• банковские кредиты;

• займы сторонних организаций;

• облигационные займы;

• собственные векселя.

3. Финансовые инвестиции:

• ценные бумаги как доходные вложения;

• банковские депозиты.

4. Прочие активы и пассивы:

• авансы выданные и полученные;

• дебиторская и кредиторская задолженность (в том числе просроченная).

Наиболее характерна ситуация, когда казначейство контролирует прохождение по группе всех платежей независимо от их назначения и выполняет следующие основные функции:

• контроль за использованием собственных средств;