Добровольное страхование - [31]
– в случае смерти (при любом сроке действия договора);
– при дожитии, если срок действия договора составляет не менее пяти лет и его условия не предусматривают выплаты в течение этого периода в пользу застрахованного;
– при дожитии при любом сроке действия договора, но с условием, что страховая выплата превышает сумму уплаченных премий не более чем на ставку рефинансирования ЦБ РФ.
В настоящее время ставка рефинансирования составляет 10 % годовых и имеет тенденцию к снижению. Доход по банковским вкладам, превышающий ставку рефинансирования, облагается по ставке 35 % (п. 2 ст. 224 НКРФ).
Все перечисленные выше случаи являются налоговыми вычетами. Вычет применяется по заявлению гражданина. Лицу, самостоятельно заполняющему ежегодную форму декларации НДФЛ, необходимо дополнительно направить в налоговый орган заявление о применении налогового вычета. Обычно за работника это делает работодатель. Страховая организация в случае необходимости сама удержит со своего клиента налог.
Примеры
Гражданка П. в возрасте 40 лет заключила договор накопительного страхования «к сроку». Договором предусмотрено, что при условии своевременного внесения страховых взносов в течение 10 лет, дожив до возраста 50 лет, она получает сумму 70 тыс. руб. В 48 лет гражданка П. получила инвалидность и стала не способна дальше оплачивать свои взносы по договору. Однако по условиям договора страховая компания по достижении страхователем 50-летнего возраста выплатила ей 70 тыс. руб.
Всего на счет страховой компании П. исправно вносила взносы на протяжении восьми лет. Она не должна оплачивать НДФЛ, так как договор содержал условие на дожитие и на протяжении срока его действия П. как застрахованное лицо не получала выплат.
Гражданин Л. в 40-летнем возрасте заключил договор смешанного накопительного страхования. С определенной в договоре периодичностью он уплачивал соответствующие взносы. В течение всего срока действия полиса к общей сумме взносов прибавлялось по 5 % годовых. В возрасте 46 лет Л. умирает. Его наследники обращаются в страховую компанию со всеми необходимыми документами и получают общую сумму, накопленную Л. за время внесения взносов, с процентами.
НДФЛ наследники не оплачивают, так как, во-первых, являются близкими родственниками умершего, а во-вторых, страховой случай – смерть – предполагает налоговый вычет.
Гражданка Г. в возрасте 30 лет заключила договор смешанного накопительного страхования. По условиям договора при своевременном внесении страховых взносов в течение 25 лет, дожив до возраста 55 лет, она получает 150 тыс. руб. В течение трех лет Г. оплачивала взносы, после чего по вине страховой компании договор был расторгнут. Общая сумма внесенных страховых взносов составила 50 тыс. руб. Сумма, которую Г. получила от страховой компании вместе с процентами, составила 63 тыс. руб.
Г. должна оплатить НДФЛ, так как нет оснований для налогового вычета. На текущий момент ставка рефинансирования составляет 10 % годовых. За три года с учетом постепенного внесения страховых взносов сумма процентов по ставке рефинансирования составила бы 9500 рублей. Подсчитаем разницу между внесенной и полученной Г. суммой: 63 000 – 50 000 = 13 000 руб. Сумма 13 000 руб. превышает 9500 руб. на 3500 рублей. Именно с 3500 рублей Г. придется заплатить НДФЛ.
Чтобы окончательно оценить плюсы и минусы накопительного страхования по сравнению с другими возможностями накопления, воспользуйтесь сравнительной таблицей, представленной ниже:
7. Ипотечное страхование
7.1. Страхование – главное условие предоставления ипотечного жилищного кредита
Ипотека – это залог недвижимости для обеспечения обязательств перед кредитором – банком или другой кредитной организацией. При ипотечном кредитовании заемщик получает кредит на покупку недвижимости или другие цели. Его обязательством перед кредитором является погашение кредита, залог недвижимости обеспечивает исполнение этого обязательства. Недвижимость, приобретенная с помощью ипотеки, является собственностью заемщика кредита с момента приобретения. В нашей стране термин «ипотека» обычно применяется в связи с решением жилищных проблем.
Самый распространенный вариант использования ипотеки в России – покупка квартиры в кредит. Закладывается при этом, как правило, вновь покупаемое жилье, хотя можно заложить и уже имеющуюся в собственности квартиру. Купленная недвижимость оформляется в собственность заемщика и остается в залоге у банка до полного погашения взятого кредита. С помощью ипотечного кредита можно купить жилье на вторичном рынке или на этапе строительства (первичном рынок).
Расходы по приобретению недвижимости на условиях ипотеки помимо стоимости самого объекта недвижимости также включают в себя:
1) комиссии и сборы банка;
2) расходы на оценку предмета залога;
3) расходы на оформление документации для перехода права на объект недвижимости;
4) расходы на составление технической документации (в БТИ) и государственную пошлину за государственную регистрацию ипотеки (в федеральную регистрационную службу);
